double arrow

Задания для самостоятельной работы


Задание 1. В 2004 году компания рефинансировала свои долгосрочные обязательства. Компания в течение двух лет потратила 80000 руб. на погашение своей долгосрочной задолженности и выпустила облигаций на сумму 100000 руб., срок погашения которых в 2019 году. Компания так же выпустила новые акции на сумму 60000 руб., включая премию в размере 10000 руб. Расходы по уплате процентов за 2004 год составили 12000 руб., 10000 руб. из которых оплачены. Дивиденды, объявленные и выплаченные в течение года, составляют 6000 руб. Подготовьте финансовый раздел отчета о движении денежных средств за 2004 год.

Задание 2. Предприятие имеет следующий баланс по состоянию на 31 декабря 20Х3 и 20Х4 годов, а также отчет о прибылях и убытках за 20Х4 год (суммы в руб.):

Баланс на 31 декабря 20Х4 и 20Х3 года

  20Х4 20Х3
Активы    
Основные средства
Денежные средства и их эквиваленты
Дебиторская задолженность
Запасы
Авансы выданные
Всего активов
Капитал и обязательства    
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Долгосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
Задолженность перед персоналом по оплате труда
Задолженность по налогам и сборам
Всего капитал и обязательства

Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 20Х4 года

Выручка от продаж  
Себестоимость проданной продукции   (752000)
Валовая прибыль  
Операционные расходы:    
Административные расходы  
Амортизационные отчисления  
Расходы на оплату труда  
    (860000)
Прибыль до налогообложения и уплаты процентов  
Налог на прибыль   (100000)
Чистая прибыль  

Посчитать денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности за 20Х4 год. Используйте как прямой, так и косвенный метод для описания потоков денежных средств от операционной деятельности.

Задание 3. Определите влияние (увеличение, уменьшение или отсутствие влияния) следующих хозяйственных операций на величину денежных средств и прибыли:

1. Погашение кредита

2. Осуществление продажи в кредит

3. Приобретение основного средства




4. Получение денежных средств от покупателя

5. Начисление амортизации основного средства

6. Приобретение товаров

7. Выпуск и продажа акций

Задание 4. (а) Перечислите четыре вида операционной деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств.

(b) Перечислите три вида инвестиционной деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств.

(с) Перечислите три вида финансовой деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств.

Задание 5. (а) Предприятие продало оборудование, чистая балансовая стоимость которого 25000 руб. Прибыль от выбытия внеоборотных активов составила 10000 руб. Как это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств?

(b) Предприятие получило за год операционную прибыль, однако чистый денежный поток от операционной деятельности является отрицательным. Как вы это объясните? В каких отраслях это может быть обычным явлением?

(с) Предприятие в отчетном периоде получило операционный убыток, однако денежный поток от операционной деятельности были положительным. Как такое могло случиться? В каких отраслях это может быть обычным явлением?

Задание 6. Предприятие предоставляет консалтинговые услуги. За отчетный год (до 31 марта 20ХХ года) ее доходы составили 47000 руб., а расходы 28500 руб. Неденежные расходы на амортизацию ОС были на сумму 2500 руб. и амортизацию НА - на сумму 2000 руб. Предприятие не имеет запасов. Сальдо начальное по дебиторской задолженности было 20000 руб., сальдо конечное по дебиторской задолженности 25000 руб. Кредиторская задолженность была неизменной. С помощью прямого метода, подготовьте операционную часть отчета о движении денежных средств.



Задание 7. 5 января 20Х4 года компания выпустила новые акции на сумму 600000 руб. Компания приобрела ОС на сумму 280000 руб. и запасы на сумму 130000 руб. В декабре 20Х4 года было продано имущество по своей балансовой стоимости за 40000 руб. Часть запасов была продана за 110000 руб. в течение года. 23 декабря 20Х4 года, избыток наличности в120000 руб. был использован для покупки облигаций, которые компания рассматривает в качестве долгосрочных инвестиций. Подготовьте раздел, касающийся инвестиционной деятельности из отчета о движении денежных средств за 20Х4 год.

Тестовые задания

1. Чистый денежный поток – это:

а) сумма остатка денежных средств на расчетном счете организации;

б) сумма поступлений денежных средств за анализируемый период;

в) разность между положительным и отрицательным денежным потоком.

2. В разрезе каких видов деятельности представлено поступление и выбытие денежных средств в «Отчете о движении денежных средств»:

а) по основной и дополнительной;

б) по текущей, инвестиционной и финансовой;

в) по производственной, коммерческо-сбытовой, финансовой.

3. Прямой метод анализа денежных потоков – это:

а) определение сумм притока денежных средств за анализируемый период;

б) оценка ликвидности денежного потока;

в) оценка объемов, состава, структуры денежных потоков.

4. К инвестиционной деятельности организации относится:

а) выплата дивидендов;

б) оплата процентов за пользование банковским кредитом;

в) реализация нематериальных активов.

5. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

а) на максимально возможном уровне;

б) на минимально возможном уровне;

в) на оптимальном уровне.

6. Движение денежных средств по финансовой деятельности связано с:

а) приобретением ценных бумаг краткосрочного характера;

б) приобретением внеоборотных активов;

в) реализацией продукции, товаров (работ, услуг).

7. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет:

а) раскрыть причины отклонений суммы прироста остатка денежных средств и суммы чистой прибыли за анализируемый период;

б) оценить структуру поступлений денежных средств по финансовой деятельности;

в) провести коэффициентный анализ денежных потоков.

8. Коэффициент равномерности денежного потока отражает:

а) степень равномерности распределения денежных потоков в отдельные временные интервалы;

б) уровень ликвидности денежных потоков по видам деятельности организации;

в) тесноту связи между показателями притоков и оттоков денежных средств.

9. При оценке денежных потоков косвенным методом величину начисленной амортизации следует:

а) вычесть из суммы чистой прибыли;

б) прибавить к сумме чистой прибыли;

в) оставить показатель чистой прибыли без изменения.

10. При оценке денежных потоков косвенным методом прирост остатков дебиторской задолженности необходимо:

а) прибавить к сумме чистой прибыли;

б) вычесть из суммы чистой прибыли;

в) оставить показатель чистой прибыли без изменения.

11. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма:

а) остатка дебиторской задолженности на конец периода;

б) остатка денежных средств на конец периода;

в) чистой прибыли.

12. Для расчета коэффициента рентабельности денежного потока в числитель формулы включается сумма:

а) прироста остатка дебиторской задолженности;

б) выплаченных дивидендов;

в) чистой прибыли.

13. Коэффициент достаточности денежного потока – это отношение:

а) чистой прибыли к величине притока денежных средств за анализируемый период;

б) чистого денежного потока к сумме выплат по кредитам и займам, прироста остатков материальных оборотных активов и выплаченных дивидендов за анализируемый период;

в) чистого денежного потока к сумме притока денежных средств за анализируемый период.

14. Коэффициент ликвидности денежного потока рассчитывается в виде отношения:

а) чистой прибыли к притоку денежных средств за анализируемый период;

б) выручки к притоку денежных средств;

в) разности положительного денежного потока и изменения остатка денежных средств за анализируемый период к величине оттока денежных средств.

15. Эффективность денежных потоков за анализируемый период определяется отношением:

а) чистой прибыли к притоку денежных средств;

б) чистого денежного потока к оттоку денежных средств;

в) чистого денежного потока к выручке от продаж.

16. Рентабельность денежных потоков по текущей деятельности за анализируемый период рассчитывается в виде отношения:

а) чистой прибыли к выручке от продаж;

б) прибыли от продаж к притоку денежных средств по текущей деятельности;

в) прибыли от продаж к оттоку денежных средств по текущей деятельности.

17. Каким способом целесообразно рассчитывать влияние факторов на рентабельность положительного денежного потока:

а) цепных подстановок;

б) индексным;

в) группировки.

18. Какой из факторов оказывает непосредственное положительное влияние на рост рентабельности денежного потока:

а) рост чистой прибыли;

б) рост выплат дивидендов;

в) увеличение закупок материальных оборотных активов.

19. При значении коэффициента корреляции положительных и отрицательных денежных потоков организации, близком к единице, можно сделать вывод о:

а) рациональном управлении денежными потоками в организации;

б) неудовлетворительном управлении денежными потоками.

20. Коэффициентный анализ денежных потоков – это:

а) определение отклонений между притоками и оттоками денежных средств по видам деятельности;

б) определение величин отдельных видов притоков и оттоков денежных средств;

в) определение уровней относительных показателей отрицательных и положительных денежных потоков и их динамики.

Рекомендуемая литература

1. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003

3. Егорова С.Е. Анализ денежных потоков: Учебно-методическое пособие. – Псков: Издательство ППИ, 2010

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002

5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006

6. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М., 2005


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: