ТЕМА № 2. Источники налогового права

Характерные черты источников налогового права. Конституция РФ как основной правовой акт, определяющий налоговые отношения. Основополагающие нормы налогового права, закрепленные в Конституции РФ. Налоговый кодекс РФ - правовая основа налогообложения. Федеральные законы о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах. Правотворчество субъектов РФ и муниципальных образований в сфере налогообложения. Отличительные черты нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ (органов местного самоуправления). Общее законодательство о налогах и сборах (Бюджетный кодекс, Таможенный кодекс, федеральные законы о бюджете на очередной финансовый год и др.): нормы и положения по налогообложению, содержащиеся в данной группе источников. Подзаконные нормативные правовые акты: акты органов общей компетенции (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ), акты органов специальной компетенции. Решения Конституционного Суда РФ: их место в системе источников налогового права. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам толкования норм Конституции РФ, истолкования норм налогового права.

Порядок введения актов законодательства о налогах и сборах в действие. Пределы действия актов законодательства после вступления в силу. Прекращение действия акта законодательства о налогах и сборах.

ТЕМА № 3. Налоговые правоотношения

Понятие налоговых правоотношений. Существенные признаки налоговых правоотношений. Основное содержание налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений: абсолютные и относительные, регулятивные и охранительные.

Элементы налоговых правоотношений.

Понятие объектов налогообложения. Материальные блага и нематериальные блага как объекты налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Основные участники (субъекты) налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений.