ТЕМА № 7 Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления обязанности по уплате налогов и сборов. Обстоятельства (юридические факты), с наступлением которых законодательство связывает прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов: порядок исчисления налогов и сборов (налогоплательщиками, налоговыми органами, налоговыми агентами).

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Возложение на правопреемника обязанности по уплате задолженности реорганизованного юридического лица.

Уплата налогов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица.

Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Основные характеристики отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита: срок предоставления, порядок и условия предоставления, размер. Прекращение действия налогового и инвестиционного налогового кредита.

ТЕМА №8. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Понятие требования об уплате налогов и сборов. Основания направления требования. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.

Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика – организации и налогового агента – организации, находящиеся в банке. Взыскание налога за счет иного имущества организации. Виды имущества, на которые может быть обращено взыскание. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц. Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков – физических лиц и налоговых агентов – физических лиц.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества: предмет залога, порядок оформления договора о залоге, основные условия договора о залоге, удовлетворение требований залогодержателя за счет заложенного имущества. Поручительство: понятие, взыскание с поручителя налога и пеней. Пеня: понятие. Арест имущества: понятие, имущество, подлежащее аресту. Приостановление операций по счетам в банке: решение о приостановлении операций по счетам в банке, основания приостановления операций по счетам. Зачет излишне уплаченных денежных сумм: установление факта переплаты, зачет излишне уплаченного налога в счет погашения надоимки, зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей. Возврат излишне уплаченного налога. Механизм возврата излишне взысканных сумм.

ТЕМА № 9. Налоговый контроль

Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Взаимодействие налоговых органов при осуществлении налогового контроля с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и другими органами специальной компетенции. Формы налогового контроля: основные и вспомогательные. Основные направления налогового контроля. Методы налогового контроля: документальный, фактический.

Учет налогоплательщиков: порядок постановки на учет, переучета, снятие с учета, присвоение ИНН.

Понятие налоговой проверки. Цель налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка: срок проведения, порядок проведения. Выездная налоговая проверка: решение о проведении проверки, срок проведения проверки, порядок проведения проверки, акт выездной налоговой проверки.

Понятие налоговой тайны. Информация, составляющая налоговую тайну.

Способы защиты прав налогоплательщиков: самозащита, административный, судебный. Судебный способ защиты нарушенных прав. Административный способ защиты прав: понятие, подведомственность подачи жалобы, срок давности, восстановление срока давности, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

ТЕМА № 10. Нарушения законодательства о налогах и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Основные юридические признаки (характеристики) налоговых правонарушений.

Состав налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, материальные и процессуальные права государства как объект налогового правонарушения. Объективная сторона: понятие, обязательные и факультативные признаки. Субъект налогового правонарушения: понятие.

Субъективная сторона: понятие, признаки, характеризующие правонарушение совершенным умышленно или по неосторожности.

Правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ: виды, составы правонарушений, меры ответственности.

Правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ.

Административные правонарушения в сфере налогообложения (административные проступки): понятие, основные характеристики (особенности) применения мер административного воздействия, элементы административного правонарушения.

Налоговые преступления в сфере налогообложения: понятие, признаки налогового преступления, состав налогового преступления. Особенности уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений: субъекты уголовной ответственности, производство по делам о налоговых преступлениях, осуществление уголовной ответственности.

Понятие налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности: законности, однократности привлечения к налоговой ответственности, соотношение налоговой ответственности с другими видами ответственности, персональной ответственности руководителя организации за нарушение налогового законодательства, презумпция невиновности.

Обстоятельства, исключающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие ответственность. Обстоятельства, отягчающие ответственность.