ТЕМА № 5. Налог как правовая категория: понятие, признаки и виды

Понятие налога. Основные признаки налога. Роль налогов в обществе и государстве. Понятие сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора. Функции налога: фискальная, регулирующая, контрольная, распределительная, социальная. Понятие объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие имущества, товара, работы и услуги как объектов налогообложения. Доход и прибыль как объекты налогообложения. Понятие налоговой базы. Понятие налогового периода. Соотношение налогового и отчетного периода. Понятие налоговой ставки. Методы налогообложения: пропорциональный, равный, прогрессивный, регрессивный.

Порядок исчисления налога. Примеры исчисления налога налогоплательщиком, налоговым органом или третьим лицом (налоговым агентом).

Порядок уплаты налога. Способы уплаты налога: кадастровый, уплата налога у источника дохода, уплата налога по декларации.

Сроки уплаты налога.

Прямые и косвенные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Общие и целевые налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Регулярные и разовые налоги.

Тема № 6. Правовой статус участников налоговых правоотношений. Налоговое представительство.

Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Налогоплательщики – физические лица. Налогоплательщики – организации. Признание филиалов и представительств российских и иностранных организаций налогоплательщиками. Права и обязанности налогоплательщиков.

Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов.

Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Понятие взаимозависимых лиц. Особенности оценки результатов сделки между взаимозависимыми лицами.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Сборщики налогов как участники налоговых правоотношений.

Понятие, сущность и значение налогового представительства. Законные и уполномоченные представители организаций, их права и обязанности.

Законные и уполномоченные представители физических лиц в налоговых правоотношениях. Ответственность налоговых представителей. Порядок оформления налогового представительства. Исполнение налоговых обязанностей налоговым представителем.