Задача 2.22

В учете обособленного подразделения ОАО «РЖД» числятся объекты основных средств №1 и №2.

В отношении данных объектов подразделение сформировало регистр налогового учета. В регистре были указаны следующие данные:

По объекту №1:

ð Первоначальная (налоговая) стоимость – 60 000 руб.

ð Срок полезного использования объекта – 5 лет (60 месяцев),

ð Норма амортизации – 1,6667 %,

ð Объект введен в эксплуатацию на основании акта – 15.01.2011.

По объекту №2:

ð Первоначальная (налоговая) стоимость – 100 000 руб.

ð Срок полезного использования объекта – 8 лет (96 месяцев),

ð Норма амортизации – 1,0417 %,

ð Объект введен в эксплуатацию на основании акта – 25.02.2011.

Объект №1 используется в основной деятельности.

Объект №2 используется для управленческих нужд подразделения.

По решению руководства организации 10.02.13 объект №1 законсервирован на срок – 6 месяцев.

Рассчитайте суммы амортизационных отчислений по двум объектам основных средств за первый отчетный период (квартал).

Задача 2.23.

ОАО «Радуга» обладает исключительными правами на программный продукт и, следовательно, учитывает его в составе нематериальных активов. Затраты на создание программного продукта:

Амортизация компьютеров – 5 000 руб.

Материальные расходы – 3 000 руб.

Зарплата программистов – 90 000 руб.

Взносы на обязательное страхование – 30 000 руб.

Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы) - 180 руб.;

Определите первоначальную стоимость объекта НМА. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 2.24.

Организация "Альфа" собственными силами разработала промышленный образец. Общие затраты составили 104540 руб., в том числе:

заработная плата - 70 000 руб.;

сумма начисленных обязательных страховых взносов - 21000 руб.,

взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы) - 1440 руб.;

стоимость материалов - 10 000 руб.;

патентная пошлина - 2 100 руб.

Определите первоначальную стоимость промышленного образца. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 2.25.

Организация "Бета" провела модернизацию компьютера с целью увеличения его оперативной памяти. Стоимость дополнительно поставленного модуля оперативной памяти - 2360 руб., в том числе НДС 360 руб. Определите стоимость компьютера после установки дополнительногомодуля. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.