Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные от объёма выпущенной продукции.
Бюджет себестоимости проданной продукции
Себестоимость проданной продукции = запас готовой продукции на начало периода + себестоимость произведённой на планируемый период продукции – запас готовой продукции на конец периода.
Себестоимость произведённой на планируемый период продукции = прямые затраты материалов в планируемом периоде + прямые затраты труда в планируемом периоде + накладные расходы в планируемом периоде.
Таблица 12 – Бюджет себестоимости проданной продукции
Показатель | Сумма тыс. руб. |
1. Запасы готовой продукции на начало периода 2. Затраты материалов 3. Затраты труда 4. Накладные расходы 5. Себестоимость произведённой продукции (2+3+4) 6. Запасы готовой продукции на конец периода 7. Себестоимость проданной продукции (1+5-6) |
Бюджет общих и административных расходов
Представляет собой детализированный план расходов, связанных с управлением организацией в целом. Большинство элементов этого бюджета составляют постоянные затраты.
|
|
Таблица 13– Бюджет административных расходов.
Показатель | Сумма, руб. |
1. Заработная плата управляющих 2. Заработная плата служащих 3. Содержание административных помещений 4. Разное Итого |
Составление оперативного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков на основе бюджета себестоимости проданной продукции, бюджета продаж, бюджета расходов на продажу и др.
Таблица 14 – Прогноз прибылей и убытков
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от продажи продукции 2. Себестоимость проданной продукции 3. Валовая прибыль (1-2) 4. Прочие расходы 5. Прочие доходы 6. Прибыль от основной деятельности (3-4+5) |
Некоторые из этих показателей для детализированного планирования могут быть разложены на составляющие.
Порядок составления финансового бюджета
Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств, и направления их использования в будущем периоде.
Финансовый бюджет включает: