Плановые потребности закупки материалов и их использования могут быть подготовлены как в одном документе, так и в самостоятельных бюджетах.
При планировании закупок материалов необходимо учитывать уровень запасов на начало и конец периода (определяется руководством).
Для расчёта расхода материалов в натуральных единицах необходимо знать:
- запасы материала на начало периода;
- потребности в материалах для выполнения производственного бюджета.
Стоимость материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей производства, рассчитывается по формуле
Количество материалов, необходимых для планового производства = материалы, необходимые для производства – запасы материалов на начало периода.
Таблица 7 – Затраты материалов, необходимые для производства планового объёма готовой продукции, в натуральных единицах
Наименование материала | А | Б | Всего | ||
на ед. | на объём производства | на ед. | на объём производства | ||
Далее разрабатывается бюджет прямых материальных затрат.
Таблица 8 – Бюджет материальных затрат
Показатель | Материал А | Материал Б | Всего |
1.Всего потребность в материалахЮ ед. 2. Использовано из запасов, ед. 3. Цена за единицу, руб. 4. Стоимость запасов материалов, использованных в производстве, руб. (2´3) 5. Объём закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства (1–2), ед. 6. Цена за единицу, руб. 7. Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства (5´6), руб. 8. Общая стоимость материалов (4+7) руб. |
Для того чтобы определить, сколько материалов необходимо закупить в плановом периоде, следует учесть, на какой уровень запасов к концу периода предприятие должно выйти.
Таблица 9 – Бюджет закупки материалов в натуральном и стоимостном выражении
Показатель | Материал А | Материал Б | Всего |
1. Потребности в материалах для производства, ед. 2. Запасы материалов на конец периода, ед. 3. Всего потребность в материалах, (1+2), ед. 4. Запасы материалов на начало периода, ед. 5. Объём закупок (3-4), ед. 6. Цена за единицу, руб. 7. Объём закупок материалов (5´6), руб. |
Бюджет трудовых затрат
Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, её трудоёмкости, системы оплаты труда.
Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения объёма производства, которое рассчитывается умножением количества единицы продукции на норму затрат труда в часах на единицу продукции.
Таблица 10 – Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении.
Показатель | Кол-во произведённой продукции, шт. | Затраты рабочего времени на единицу продукции, час | Общие затраты рабочего времени, час | Почасовая ставка, руб. | Всего, руб. |
А Б Итого |
Таблица 11– Бюджет накладных расходов.
Накладные расходы | Сумма, тыс. руб. |
1. Переменные накладные расходы, всего, в т.ч. - вспомогательные материалы - заработная плата вспомогательных рабочих - электроэнергия - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 2. Постоянные накладные расходы, всего, в т.ч. амортизация налоги заработная плата персонала электроэнергия ремонт 3. Всего затрат |