Налоговых правоотношений

2 часа

1. Налогово-правовые нормы и их особенности.
2. Структура налогово-правовой нормы. Классификация налогово-правовых норм.
3. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.
4. Структура налогового правоотношения. Субъект, объект, содержание налогового правоотношения.
5. Права и обязанности плательщика налогов.

6. Юридические факты в налоговом праве

1. Понятие и классификация плательщиков налогов, сборов (пошлин).
2. Взаимозависимые лица.
3. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений. Правовая природа института налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
4. Представительство в налоговых правоотношениях. Виды представителей. Полномочия представителей.

11. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений. Система налоговых органов.

12. Банки как участники налоговых отношений.

Литература:

а) нормативная:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25.10.2000// Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2012.

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь, 19 дек. 2002 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2012.

3. Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь, 31 окт. 2001 г. № 1592 в ред. постановления Совета Министров Респ. Беларусь, 18 марта 2010 г. № 384 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2011. − № 71. − 5/31466.

4. Об утверждении Положения о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16.09.2004 № 1149// Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

5. Об утверждении Положения о Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц): Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 04.03.2004 № 230// Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

6. О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур, внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 февраля 2009 г. № 11 и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: Постановление М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 99 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

7. О дополнительных мерах по организации взаимодействия налоговых и других государственных органов, иных организаций в целях совершения в интересах граждан юридически значимых действий: Постановление М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь от 14 окт. 2005 г. № 111 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2011.

б) специальная литература:

1. Абрамчик, Л.Я. Налоговая правосубъектность простого товарищества/ Л.Я. Абрамчик // Право. by. – 2010. – № 3. – С. 208-213.

2. Алтухова, Е.В. Сделки между взаимозависимыми лицами. Налоговые риски: монография / Е.В. Алтухова. – М.: Волтерс Клувер, 2011. – 232 с.

3. Андреева, М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб. пособие / М.В. Андреева; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2006. – 172 с.

4. Бойко, Т.С. К вопросу о сборщике налогов по законодательству Республики Беларусь / Т.С. Бойко // Вестн. Конституц. Суда Респ. Беларусь. – 2006. – № 3. – С. 62–68.

5. Винницкий, Д.В. Субъекты налогового права / Д.В. Винницкий. – М.: НОРМА, 2000. – 192 с.

6. Демин, А.В. Нормы налогового права в свете концепции многообразной структуры/ А.В. Демин // Государство и право.– 2010. – № 5. – С. 61-69.

7. Евтушенко, В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / В.Ф. Евтушенко; под ред. И.И. Кучерова. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006. – 136 с.

8. Иванова, В.Н. Правоотношение как форма реализации юридической конструкции налога/ В. Н. Иванова // «Черные дыры» в российском законодательстве: юридический журнал. – 2009. – № 3. – С. 182-185.

9. Карасева, М.В. Налоговое правоотношение: имущественная идентичность и проблема адаптации частноправовых конструкций / М.В. Карасева // Закон: журнал для деловых людей. – 2010. – № 11. – С. 57-67.

10. Кучерявенко, Н.П. Понятие и структура налогово-правовой нормы / Н.П. Кучерявенко // Финансовое право. – 2004. – № 6. – С. 4–16.

11. Смирных, С.Е. Субъективные права налогоплательщиков в теории и на практике / С.Е. Смирных. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.

12. Тропская, С.С. К вопросу об определении правового статуса налогоплательщика / С.С. Тропская // Финансовое право. – 2007. – № 3. – С. 32–35.

13. Четверикова, Е. Налогообложение при доверительном управлении имуществом / Е. Четверикова // Юридический мир. – 2012. – № 1.– С. 30 – 37.

14. Щекин, Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пособие / Щекин Д.М. - М.: МЗ-Пресс, 2002. - 252с.

15. Лещенко, С.К. Административно-правовые основы управления в области налогов и сборов // Административно-правовые основы государственного управления: Учеб. пособие/ Общ. ред. А.Н.Крамника. − Минск: Тесей, 2004. - 704с. − С.550-613.