Раздел 2. Налоговая нагрузка на предприятие

Тема 4. Ключевые проблемы налоговой политики в противодействии теневой экономики

Вопросы для обсуждения:

1. Теневая экономика как системная угроза реализации эффективной налоговой политики

2. Оценка налоговой нагрузки на предприятия, избыточное налоговое бремя

3. Противодействие схемам уклонения от налогов, незаконному возмещению НДС из бюджета

Теневая экономика как системная угроза реализации эффективной налоговой политики. Факторы влияния на масштабы уклонения от налогообложения. Налоговая нагрузка на предприятие как фактор влияния на масштабы уклонения от налогообложения. Зарубежный опыт противодействия теневой экономике. Способы устранения международного двойного налогообложения. Коррекция налоговой политики к требованиям ВТО.

Вопросы для самоконтроля

1) Критерии эффективности и справедливости налоговой политики: конкурирующие и взаимозависимые принципы, суть консенсуса.

2) Соотношение оптимального налогового бремени и верхнего предела этого бремени.

3) Определите эффекты налогообложения для экономики в целом.

4) Определите эффекты налогообложения для юридических лиц.

5) Определите эффекты налогообложения для физических лиц.

6) Определите эффекты налогообложения основных факторов производства и потребления.

7) Определите основные факторы, влияющие на российскую практику уклонения от уплаты налогов.

Индивидуальные задания

8) Соберите все известные определения «налоговая нагрузка», «налоговое бремя» и другие. Обоснуйте их тождественную сущность и различия.

9) Проведите анализ существующих подходов к оценке налогового бремени на предприятие.

10) По данным Росстата и ФНС с 2001 г. составьте временные зависимости поступлений НДС, рост ВВП, расходы на конечное потребление, для установления динамики собираемости НДС.