Тема 9. Общие положения об ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, основания привлечения к ответственности. Ответственность по Налоговому кодексу РФ. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды санкций. Смягчающие и отягчающие вину обстоятельства. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Отдельные составы налоговых правонарушений, связанных с противодействием налоговому контролю совершаемых налогоплательщиками. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Банки как специальный субъект налоговых правонарушений.

Тема 10. Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры и их разрешение

Право на обжалование. Способы защиты прав налогоплательщиков по законодательству о налогах и сборах. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Порядок обжалования незаконных действий налоговых органов в административном порядке. Гарантии защиты прав налогоплательщиков. Рассмотрение жалобы и принятия решения по ней. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Понятие налоговых споров, их классификация. Подведомственность и подсудность налогово-правовых споров. Иски налоговых органов. Порядок рассмотрения заявления налогового органа о взыскании обязательных платежей и санкций. Особенности защиты прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

Особенная часть

Тема 11. Федеральные налоги и сборы

Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Налогоплательщики, основные и факультативные элементы, особенности правового регулирования: налога на добавленную стоимость; акцизов; налога на доходы физических лиц; налога на прибыль организаций; сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водного налога; государственной пошлины; налога на добычу полезных ископаемых. Правовое регулирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.