Тема 5. Элементы юридического состава налога

1. Налоговая база это:

а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;

б) величина налоговых начислений;

в) единица измерения налога и сбора.

2. Укажите три способа уплаты налога:

а) адвалорный, специальный, по декларации;

б) кадастровый, у источника, по декларации;

в) комбинированный, фактический, по декларации;

г) разовый, регулярный, кадастровый.

3. Что не относится к видам налоговых льгот:

а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение ставки налога;

в) налоговый кредит;

г) изъятия.

4. Факультативным юридическим элементом налога является:

а) отчётный период;

б) сроки уплаты;

в) порядок исчисления;

г) порядок применения налоговых льгот;

5. ИФНС РФ по результатам выездной налоговой проверки организации установила, что налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ с полученного работником дохода в результате уплаты предприятием стоимости его обучения. По мнению инспекции, оплата за обучение сотрудника является его доходом.

Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным принятого по результатам проверки решения налогового органа в части доначисления НДФЛ и привлечения к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, в связи с тем, что между организацией и её работником заключён договор займа для оплаты работником своего обучения. По условиям договора оплата стоимости обучения производилась организацией при наличии встречного обязательства работника возвратить денежные средства в полном объёме.

Является ли данный доход объектом налогообложения по НДФЛ? Обоснуйте свой ответ.

6. Федеральное государственное образовательное учреждение обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным требования ИФНС РФ об уплате налога на прибыль, доначисленного по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль, и пеней. Основанием доначисления послужило получение учреждением платы от оказания платных образовательных услуг и от сдачи в аренду имущества, закреплённого за учреждением на праве оперативного управления.

Однако учреждение квалифицировало указанную плату в качестве целевого финансирования, не учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль в силу пп. 14 п.1 ст. 251 НК РФ.

Правомерны ли утверждения налогоплательщика? Исключаются ли данные доходы из налоговой базы?