Семинарское занятие

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие специальных налоговых режимов и их виды.

2. Упрощённая система налогообложения.

3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

5. Налог при выполнении соглашения о разделе продукции.

6. Патентная система налогообложения.

Библиография: 1. Официальные источники:

1.1. Нормативные документы:

1. Земельный кодекс РФ от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ

2. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»

3. Постановление Правительства РФ от 25 июля 2006 г. № 458 «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства»

4. Приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения»

5. Приказ Минфина РФ от 07 апреля 2006 г. № 55н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения»

6. Приказ ФНС России от 27 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/1014@ «Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения»

7. Приказ ФНС России от 28 января 2013 г. № ММВ-7-3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

8. Приказ ФНС России от 02 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

9. Приказ ФНС РФ от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде»

10.Закон г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 «О патентной системе налогообложения»

1.2. Руководящие разъяснения высших судов:

1. Определение Конституционного Суда РФ от 21 марта 2013 г. № 469-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сеткина Виктора Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации»

2. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05 марта 2013 г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации»

2. Литература: 2.1. Основная:

1. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Эриашвили Н. Д. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 431 с.

2. Оканова Т. Н. Налогообложение коммерческой деятельности. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 287 с.

2.2. Дополнительная:

1. Авдеев В. В. Упрощенная система налогообложения. Переход на ЕНВД с УСН // Налоги. 2011, № 7

2. Авдеев В. В. Единый налог на вмененный доход: налоговая декларация по ЕНВД // Налоги. 2012, № 30

3. Васильева Е. С. Обобщение судебной практики по спорам, связанным с правомерностью применения налогоплательщиками системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при осуществлении розничной торговли // Арбитражные споры. 2012, № 2

4. Денисов П. А. Соглашение о разделе продукции как форма государственно-частного партнерства // Налоги. 2012, № 3

5. Долгополова В., Подоплелова О. Обзор дел, рассмотренных Конституционным Судом Российской Федерации // Сравнительное конституционное обозрение. 2012, № 5

6. Ильин А. Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011, № 3

7. Информационное сообщение Минфина России «Об изменениях в специальных налоговых режимах» // Официальные документы в образовании, № 33, ноябрь, 2012

8. Семенихин В. В. Упрощенная система налогообложения: имущественные права и УСН // Налоги. 2011, № 3

9. Федотенко Ю. Незаконная упрощенка // ЭЖ-Юрист. 2010, № 38

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

При подготовке к первому вопросу важно уяснить, что в Российской Федерации наряду с общей системой налогообложения применяются специальные налоговые режимы, и именно от общего и специального режима налогообложения зависит, какие доходы налогоплательщика подлежат обложению налогом и какая налоговая ставка применяется в целях налогообложения. Следовательно, в зависимости от применения налогоплательщиком определенного режима налогообложения он приобретает общий или специальный налоговый статус.

Следует показать значение существования специальных налоговых режимов, раскрыть их перечень (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения).

При ответе на второй, третий, четвертый, пятый и шестой вопросы определите круг налогоплательщиков, элементы налогообложения применительно к каждому из перечисленных специальных налоговых режимов.