2015-07-21
810
Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие валютные операции осуществляются без ограничений, на проведение операций, связанных с движением капитала осуществляется в трех режимах.
Текущими валютными операциями согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» являются:
а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие:
- выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;
- оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж;
- платежи в связи с принятием наследства;
- платежи, связанные с погребением умершего;
- выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам;
- оплату приобретения и строительства за пределами территории Российской Федерации зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений и постоянных представительств Российской Федерации при международных межгосударственных (межправительственных) организациях;
- средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
- выплату авторских вознаграждений;
- платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных действий и рассмотрением дел в судах;
- выплаты денежных средств на основании приговоров, решений и определений судебных, следственных и других правоохранительных органов;
- платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках, за исключением затрат на капиталовложения и других материальных затрат;
- плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;
- взносы в международные общественные объединения;
- расходы, связанные с гастролями артистов;
- иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.
В соответствии с Федеральным законом РФ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ:
Под экспортом понимается– вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности. К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу, в частности при закупке иностранным лицом товара у российского лица и передаче его другому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.
Под импортом понимается – ввоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную территорию Российской Федерации из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, получения услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.
Количественные ограничения экспорта и импорта могут вводиться Правительством Российской Федерации в исключительных случаях. Постановления Правительства РФ о введении количественных ограничений экспорта и импорта принимаются и официально опубликовываются не позднее чем за три месяца до введения этих ограничений в действие.
По каждому заключенному Экспортером Контракту оформляется один Паспорт сделки (ПС), подписываемый одним Банком, где открыт Счет Экспортера, на который должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые по данному Контракту товары.
Паспорт сделки – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ (Контракт). Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен Контракт. Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах.
Экспортер одновременно с заполненным и подписанным ПС представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПС. Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта. Второй экземпляр ПС служит основанием для формирования банком Досье, в которое паспорт сделки помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.
Досье – это формирование по каждому паспорту сделки подборки документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары.
С момента подписания паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки. Экспортер обязан зачислить Выручку от экспорта товаров на свой рублей и/или валютные счета в Банке, подписавшем Паспорт сделки по соответствующему Контракту, если иное не разрешено Банком России. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком устанавливаемым Банком России.
По каждому Контракту импортер оформляет один Паспорт импортной сделки (Пси), подписываемый одним Банком импортера.
Паспорт импортной сделки (Пси) – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Пси оформляется резидентом, от имени которого заключен контракт (Импортер), в соответствии с требованиями вышеназванной Инструкции.
По каждому контракту импортер оформляет один Пси, подписываемый одним Банком Импортера. Для оформления Пси импортер представляет в Банк Импортера:
- Два экземпляра Пси;
- Копию Контракта, на основании которого был составлен Пси, заверенную в установленном порядке. Копия Контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;
- Заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством РФ осуществление валютных операций, предусмотренных условиями Контракта, требует получения разрешений.
Копия контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.
Первый экземпляр подписанного ответственным лицом Банка Импортера и заверенного печатью Банка Импортера Пси возвращается Импортеру. Второй экземпляр Пси вместе с копиями документов помещается в досье (Импорт).
Досье (Импорт) формируется по каждому Пси с подборкой документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров.
Уполномоченные банки могут взимать в иностранной валюте с импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля по контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является импортер.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности банки:
- Заключают договора о корреспондентских отношениях с банками за рубежом и открывают корреспондентские счета;
- Открывают филиалы и отделения за рубежом;
- Приобретают доли собственности в зарубежных банках;
- Открывают факторинговые, лизинговые и т.п.компании.
Способы платежа, используемые в международной практике:
- Авансовый платеж;
- Документарный аккредитив;
- Оплата после отгрузки;
- Документарное инкассо;
- Торговля по открытому счету.
Инструменты (методы расчета):
- Чеки;
- Переводные векселя;
- Почтовые, телеграфные, телексные платежные поручения;
- Международные денежные переводы (система SWIFT).
Международные расчеты производятся на основе общепризнанных международным сообществом правил.
С 29 сентября 2001 г. вступила в силу инструкция Центрального банка Российской Федерации «О счетах физических лиц – резидентов в банках за пределами Российской Федерации» от 29 августа 2001 г. № 100-И, устанавливающая случаи и условия открытия физическими лицами – резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках, а также порядок осуществления переводов денежных средств в иностранной валюте на указанные счета через уполномоченные банки.
Счета можно открывать в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ).
Счета открываются резидентами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Резидент вправе:
- зачислять на свои счета денежные средства в иностранной валюте, переведенные или вывезенные из Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также полученные за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами РФ от осуществления предпринимательской деятельности;
- использовать денежные средства, зачисленные на счета, для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала;
- без ограничений переводить денежные средства, находящиеся на его счетах, на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках.
Резидент направляет Уведомление об открытии (закрытии) каждого счета в 2-х экземплярах в налоговый орган по месту своего жительства не позднее месяца со дня открытия (закрытия) счета. Форма Уведомления приведена в приложении № 1. В уведомлении резидент дает согласие представлять выписки по Счету по требованию налогового органа. Один экземпляр Уведомления с отметкой налогового органа о получении возвращается резиденту в пятидневный срок со дня получения (в случае заполнения резидентом всех пунктов Уведомления).
Среди документов, которые уполномоченный банк обязан требовать при переводе денег на заграничный счет, фигурирует и один экземпляр Уведомления с отметкой налогового органа.
