Составление расчетного баланса

Сводным бюджетом является расчетный баланс – это прогноз соотношения активов и пассивов (обязательств) предприятия (бизнеса, проекта, структурного подразделения) в соответствии со сложившейся (фактической) структурой активов и обязательств и ее изменением в процессе реализации других бюджетов. Это последний этап в процессе бюджетирования, показывающий или фиксирующий расхождения между БДДС и БДиР, поставляющий важную информацию для расчета показателей оценки финансовой эффективности бизнеса.

Назначение РБ – показать, как изменится стоимость организации в результате занятий данным видом бизнеса, хозяйственной деятельности организации в целом или ее отдельного структурного подразделения в течение бюджетного периода.

РБ показывает, насколько увеличится стоимость ресурсов предприятия, бизнеса или самостоятельного подразделения, которыми они оперируют в предстоящий бюджетный период и демонстрирует динамику стоимости активов, их жизнеспособность.

Без РБ невозможно осуществить полноценный финансовый анализ, рассчитать многие финансовые коэффициенты, которые используются для оптимизации финансового состояния организации.

РБ обычно составляется по укрупненной номенклатуре статей, отражающей наиболее важные виды активов и пассивов. Главная особенность формата РБ по международным стандартам – расположение статей активов и пассивов в порядке убывания их ликвидности.

Источники информации для РБ можно взять из данных бухгалтерского учета и составленных ранее операционных и основных бюджетов.

Так, информация о составе необоротных активов может быть получена из данных бухгалтерского учета, а также из бюджета капиталовложений, содержащего информацию о приобретениях и реализации этих активов.

Налоговые обязательства отражены в бюджете доходов и расходов.

Данные о собственном капитале предприятия можно почерпнуть из документов, касающихся предлагаемых эмиссий и изъятий капитала.

Прогноз нераспределенной прибыли на конец текущего года включает нераспределенную прибыль предыдущих лет и прибыль, полученную в текущем году. Поскольку прогнозный баланс на следующий год составляется после всех остальных бюджетов в конце текущего финансового года, величину нераспределенной прибыли уже можно оценить достаточно точно.

Объем готовой продукции и материальных запасов можно узнать из бюджетов производства и закупок материалов соответственно. Запас материалов рассчитан в бюджете закупок.

Банковский овердрафт приведен в бюджете закупок и равен остатку по банковскому счету на конец бюджетного года.

Объемы дебиторской и кредиторской задолженностей можно определить, исходя из информации о сроках поступлений и выплат, которые используются при составлении бюджета движения денежных средств.