Чтобы построить этот бюджет, необходимо знать, сколько времени потребуется рабочим на изготовление каждой детали и сколько эти рабочие будут получать за час работы.
«СВА» планирует, что в 2003 году трудоемкость составит для детали А — 4 чел./час., для детали Б — 5 чел./час. Стоимость одного часа работы — 2 $.
Продукт | Количество, шт. | Трудоемкость, чел./час. | Итого = = (2) х (3) | Сумма = = 2$ х (4) |
А | ||||
Б | 14 000 | |||
Итого | 10 700 | 21 400 |
Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах.
Бюджет косвенных производственных расходов
Виды расходов | Сумма, $ |
Амортизация | 20 000 |
Коммунальные услуги | 15 000 |
Оплата труда вспомогательного персонала | 17 500 |
Итого косвенных производственных расходов | 52 500 |
Чтобы определить себестоимость реализованной продукции, нам нужно рассчитать, сколько запасов материалов и готовой продукции нужно иметь на конец 2003 года.
|
|
6. Бюджет складских остатков на конец планового периода
На конец планового 2003 года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б. Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 $ /шт., детали Б — 55,55 $/шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах).
Материалы | Количество, шт. | Цена, $ | Сумма, $ |
М1 | |||
М2 | |||
Итого материалов | |||
Готовые изделия | |||
А | 39,64 | ||
Б | 55,55 | 2777,5 | |
Итого готовых изделий на конец 2003 года | 3768,5 | ||
Итого запасов | 5668,5 |
Теперь необходимо рассчитать себестоимость. Для этого потребуются данные, полученные на предыдущих этапах.
Предположим, что остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 $.
Бюджет себестоимости реализованной продукции
№ п/п | Показатели | Сумма, $ |
Остатки готовой продукции на начало планового периода | 12 000 | |
Использовано материалов (этап 3) | 40 500 | |
Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) | 21 400 | |
Косвенные общепроизводственные расходы (этап 5) | 52 500 | |
Итого производственных затрат планового периода (2+3+4) | 114 400 | |
Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1) | 126 400 | |
Остатки готовой продукции на конец планового периода (этап 8) | (3768,5) | |
Себестоимость реализованной в плановом году продукции | 122 631,5 |
Для определения финансовых результатов деятельности предприятия мы должны иметь информацию как о расходах производственного характера, так и о тех затратах, которые несет фирма для обеспечения сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом.
|
|