Бюджет продаж
Товар | Количество, шт. | Цена, $ | Сумма, $ |
А | 50 000 | ||
Б | 135 000 | ||
Итого | 185 000 |
Далее нужно составить бюджет производства.
Этот бюджет необходим для формирования производственной программы или плана закупок (для торговых фирм). Другими словами, нам нужно определить, сколько продукции необходимо произвести в плановом году. При этом обязательно нужно учитывать, сколько продукции у нас уже есть (осталось с прошлого периода) и сколько продукции мы должны иметь на складе в конце планового периода. Также используются данные бюджета продаж. «СВА» планирует на конец 2003 года иметь 25 штук деталей А и 50 штук деталей Б. На начало 2003 года на складе имеется 100 штук деталей А и 150 штук деталей Б.
Итак, нам нужно рассчитать, сколько изделий А и Б нам нужно произвести, чтобы обеспечить запланированный объем продаж. Проведем этот расчет по такой формуле:
Нужно произвести в плановом году
=
изделия, которые мы продадим в плановом году,
+
изделия, которые мы должны иметь на складе в конце планового года,
–
изделия, которые уже есть у нас на складе на начало планового года.
Бюджет производства
Показатели | A | Б |
Прогноз продаж, шт. | ||
Норма на конец планового года, шт. | ||
Итого требуется, шт. | ||
Остатки на начало планового года | (100) | (150) |
Итого к производству |
После того как стало известно, сколько изделий будет производить фирма, нужно рассчитать, сколько для этого потребуется ресурсов и сколько материалов будет израсходовано в плановом году.
Бюджет материалов
При производстве деталей «СВА» использует сталь (стоимость закупки 1 $ за 1 кг) и чугун (стоимость закупки 2 $ за 1 кг). В 2003 году планируется закупить 3250 кг стали и 18 625 кг чугуна (план составляется на основе данных о том, сколько кг материала требуется для производства одной детали).
Рассчитаем, сколько в 2003 году потребуется стали и чугуна.
Бюджет использования материалов
Показатели | Сталь | Чугун |
Требуется материала, кг | 18 625 | |
Цена за 1 кг, $ | ||
Итого требуется закупить материалов, $ | 37 250 | |
Сумма | 40 500 |
Нужно также учесть, что на начало и на конец 2003 года на складе должен быть остаток материалов. На основе данных предшествующих периодов и прогнозов планового отдела получена следующая информация.
Остатки материалов | Сталь | Чугун |
На начало планового года | 1000 кг | 1500 кг |
На конец планового года | 400 кг | 750 кг |
Итак, нам нужно рассчитать, сколько мы потратим в плановом году на закупку материалов. Сделаем это по такой формуле:
Нужно закупить материала
=
количество материала, которое нам потребуется в плановом году,
+
количество материала, которое мы должны иметь на складе в конце планового года,
—
количество материала, которое уже есть у нас на складе на начало планового года.
Бюджет закупок материалов
Показатели | Сталь | Чугун |
Требуется материала, кг | 18 625 | |
Норма на конец 2003 года, кг | ||
Итого требуется, кг | 19 375 | |
Остатки на начало 2003 года, кг | (1000) | (1500) |
Итого к закупке, кг | 17 875 | |
Цена за 1 кг, $ | ||
Итого, $ | 35 750 | |
Затраты на закупку | 38 400 |
Теперь мы должны рассчитать затраты на оплату труда.