2015-07-14
434
Схема организации взаимоотношений при бюджетировании:
| Наименование бюджета | Функциональные подразделения предприятия | |||||||
| Маркетинга и сбыта | Производственное | Материально-технического обеспечения | Труда и заработной платы | Планирования и прогнозирования | Кредитно-финансовое | Главного инженера | Главного технолога | |
| Бюджет продаж | 
|  
|
|
| ||||
| Производственный бюджет | 
|
|
|
|
|
|
| |
| Бюджет пер. затрат материалов | 
| |||||||
| Бюджет переменных затрат труда |
| 
| ||||||
 Ограниченная себестоимость ед. изделия
| ||||||||
| Бюджет постоянных затрат |
|
|
|
| ||||
| Бюджет запасов материалов | 
|
| ||||||
 Производственная себестоимость
| ||||||||
| Бюджет маркетинговых затрат |
|
| ||||||
 Себестоимость товарной продукции
| ||||||||
| Бюджет запасов гот. прод. | 
| |||||||
 Себестоимость товарной отгруженной продукции
| ||||||||
| Бюджет дебит. задолжен. |
|
| ||||||
 Себестоимость реализации продукции
| ||||||||
| Бюджет денежных потоков | 
| |||||||
| Бюджет фин. результата | 
|
| ||||||
| Инвестиционный бюджет | 
| |||||||
| Планируемая структура капитала (Плановый баланс) | 
|
| ||||||
| Анализ планового баланса | ?? |
В ходе бюджетирования определяются:
| · Оптимальные цены и объем продаж выпускаемой продукции; |
| · Оптимальную численность персонала при определенном уровне заработной платы; |
| · Оптимальное количество производственных затрат и запасов; |
| · Ожидаемый финансовый результат и эффективность; |
| · Потребность во всех видах ресурсов, включая капитал, который необходимо привлечь для достижения системы целей; |
| · Рациональную структуру капитала; |
| · Другие параметры, которыми необходимо руководствоваться при принятии финансово-хозяйственных решений в планируемом периоде. |
Форма бюджета:
| 1. Форму бюджета выбирает разработчик - субъект хозяйствования. |
| 2. Форма бюджета должна быть удобна для мониторинга и адаптивна изменениям системы целей. |
Основные ФУНКЦИИ БЮДЖЕТА:
Состав бюджета:
Главный бюджет представляет собой систему взаимосвязанных бюджетов, графиков, смет в логической последовательности, скоординированных по всем подразделениям или функциям предприятия на планируемый период.
