Схема организации взаимоотношений при бюджетировании:
Наименование бюджета | Функциональные подразделения предприятия | |||||||
Маркетинга и сбыта | Производственное | Материально-технического обеспечения | Труда и заработной платы | Планирования и прогнозирования | Кредитно-финансовое | Главного инженера | Главного технолога | |
Бюджет продаж | ||||||||
Производственный бюджет | ||||||||
Бюджет пер. затрат материалов | ||||||||
Бюджет переменных затрат труда | ||||||||
Ограниченная себестоимость ед. изделия | ||||||||
Бюджет постоянных затрат | ||||||||
Бюджет запасов материалов | ||||||||
Производственная себестоимость | ||||||||
Бюджет маркетинговых затрат | ||||||||
Себестоимость товарной продукции | ||||||||
Бюджет запасов гот. прод. | ||||||||
Себестоимость товарной отгруженной продукции | ||||||||
Бюджет дебит. задолжен. | ||||||||
Себестоимость реализации продукции | ||||||||
Бюджет денежных потоков | ||||||||
Бюджет фин. результата | ||||||||
Инвестиционный бюджет | ||||||||
Планируемая структура капитала (Плановый баланс) | ||||||||
Анализ планового баланса | ?? |
В ходе бюджетирования определяются:
· Оптимальные цены и объем продаж выпускаемой продукции; |
· Оптимальную численность персонала при определенном уровне заработной платы; |
· Оптимальное количество производственных затрат и запасов; |
· Ожидаемый финансовый результат и эффективность; |
· Потребность во всех видах ресурсов, включая капитал, который необходимо привлечь для достижения системы целей; |
· Рациональную структуру капитала; |
· Другие параметры, которыми необходимо руководствоваться при принятии финансово-хозяйственных решений в планируемом периоде. |
Форма бюджета:
1. Форму бюджета выбирает разработчик - субъект хозяйствования. |
2. Форма бюджета должна быть удобна для мониторинга и адаптивна изменениям системы целей. |
Основные ФУНКЦИИ БЮДЖЕТА:
Состав бюджета:
Главный бюджет представляет собой систему взаимосвязанных бюджетов, графиков, смет в логической последовательности, скоординированных по всем подразделениям или функциям предприятия на планируемый период.