Показатель | Со склада | Под заказ | Услуги по доставке | Компания в целом |
Основные доходы | ||||
Прямые расходы по видам деятельности, в том числе: | ||||
Себестоимость товаров | х | |||
Транспортные товары | ||||
Заработная плата, включая налоги на нее | ||||
Прочие прямые расходы | ||||
Валовая прибыль от основной деятельности | ||||
Рентабельность валовой прибыли, % | 36, 00 | 22, 00 | 20,00 | 28, 70 |
Коммерческие расходы | ||||
Административно – управленческие расходы | ||||
Операционная прибыль по текущей деятельности | ||||
Рентабельность операционной прибыли, % | 17, 97 | |||
Прочие доходы и расходы | - 14 | |||
Прибыль до чрезвычайных доходов и расходов | ||||
Чрезвычайные доходы и расходы | - 5 | |||
Чистая прибыль до распределения | ||||
Рентабельность чистой прибыли, % | 12, 46 | |||
Дивиденды начисленные | ||||
Чистая прибыль после распределения |
Себестоимость проданных товаров определяется как сумма стоимости запасов товаров на начало периода и затрат на их закупку за период, уменьшенная стоимость товарного запаса на конец периода.
|
|
В качестве целевых ориентиров в бюджете рассчитаны следующие коэффициенты рентабельности (по организации в целом).
1. Рентабельность валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка.
Этот коэффициент рекомендуется рассчитывать как по организации в целом, так и по каждому виду деятельности.
2. Рентабельность операционной прибыли = Операционная прибыль / Выручка.
3. Рентабельность чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка.
4. Рентабельность собственного капитала (ROE) = Чистая прибыль за отчетный период / Средняя величина собственного капитала за период.
5. Рентабельность совокупных активов (ROTA) = Чистая прибыль за год / Среднегодовая стоимость совокупных активов.
Для оценки результатов деятельности торговой организации и ее центров ответственности могут использоваться и другие финансовые критерии.
Финансовый бюджет. Его цель заключается в разработке прогнозируемого баланса, который является результатом как финансовых, так и нефинансовых операций организации. Он составляется с использованием данных бюджета прибылей и убытков, инвестиционного бюджета и прогноза движения денежных средств.