Показатель | Материалы | |
фланель | шерсть | |
Запасы на начало периода, м | 7 000 | 6 000 |
Стоимость запасов, руб. | 49 000 | 60 000 |
Таблица 5.12
Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Показатель | Продукция | |
платья | костюмы | |
Начальные запасы, шт. | ||
Начальные запасы, руб. | 38 000 | 26 000 |
Данные, необходимые для составления бюджета денежных средств.
Условия погашения дебиторской задолженности: поступления денежных средств составляют 10% всего объема продаж текущего месяца; 50% дебиторской задолженности текущего месяца ликвидируется в следующем месяце, а остальные 50% погашаются через месяц. Средства поступают на расчетный счет и в кассу предприятия.
Условия погашения кредиторской задолженности:
• заработная плата выплачивается один раз в месяц по его окончании и является оплатой труда текущего месяца. Таким образом, задолженности по заработной плате не возникает;
• оплата кредиторам — половина счетов оплачивается в месяц покупки, оставшаяся — в следующем месяце;
|
|
• накладные расходы оплачиваются в том месяце, в котором они были
произведены.
Минимальное сальдо денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия устанавливается руководством предприятия и составляет 135 000 руб. на конец каждого месяца.
Внешнее финансирование: кредиты могут браться лишь в момент нехватки денежных средств в размерах, необходимых для покрытия возникшего дефицита. Размеры выплаты кредитов зависят от имеющихся свободных денежных средств. Кредиты берутся в начале месяца. Условие кредитования — 18% годовых.
Капитальные вложения: в июле 2002 г. планируется покупка швейного оборудования стоимостью 430 000 руб.
Процедура составления генерального бюджета заключается в разработке операционного и финансового бюджетов. Рассмотрим каждый из них.
Составление операционного бюджета начинается, как отмечалос, с разработки бюджета продаж. Определение общего объема реализации относится к компетенции высшего руководства, которое формирует свое решение в процессе консультаций с управляющим отделом сбыта. На основе бюджета продаж строятся бюджеты производства и себестоимости реализованной продукции. Составление бюджета предполагает планирование не только денежных потоков, но и потребностей в ресурсах, выраженных в натуральных единицах измерения (число работников, количество оборудования, производственных площадей, метров ткани и т.п.).