2015-07-14
2216
Швейное предприятие АО «Красная игла» занимается пошивом дамских костюмов и платьев, используя два вида тканей: шерсть и фланель. Управленческой учетной политикой предприятия для для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2012 г.
Решение поставленной задачи предполагает использование следующей информации (табл. 5.4).
Таблица 5.4
Управленческий баланс АО «Красная игла» на 01.01.2011 г.
(тыс. руб.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Основные средства | 1 710 | Уставный капитал | 2 113 |
| Готовая продукция | Кредиторская задолженность | ||
| Запасы материалов | Расчеты с бюджетом | ||
| Дебиторы | |||
| Касса, расчетный счет | |||
| Итого | 2 313 | Итого | 2 313 |
Руководство предприятия определило его план развития на 2012 г. следующим образом (табл. 5.5 - 5.12).
Таблица 5.5.
Прогноз реализации на 2012 г.
| Параметр | Вид продукции | |
| платья | костюмы | |
| Планируемые запасы, ед. | 5 000 | 1 000 |
| Цена реализации 1 ед., руб. |
Таблица 5.6.
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
| Параметр | Вид продукции | |
| платья | костюмы | |
| Планируемые запасы на конец периода, ед. | 1 100 |
Таблица 5.6.
Планируемая величина прямых затрат
| Показатель | Сумма |
| Стоимость материалов, руб./м: - фланель - шерсть | |
| Заработная плата производственных рабочих, руб./ч |
Таблица 5.8.
Состав прямых затрат,
Включаемых в себестоимость единицы продукции
| Параметры | Вид продукции | |
| платья | костюмы | |
| Фланель, м | ||
| Шерсть, м | ||
| Труд производственных рабочих, ч |
Таблица 5.9
Планируемые запасы материалов на конец периода
| Материал | Количество, м |
| Фланель | 8 000 |
| Шерсть | 2 000 |
Таблица 5.10
Планируемая величина косвенных (накладных) расходов
| Статья расходов | Сумма | Постоянные (П), Переменные (Пер) | ||
| Производственные накладные расходы -всего | ||||
| В том числе: а) переменные: - заработная плата вспомогательных рабочих - премии рабочим - электроэнергия - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Пер Пер Пер Пер | |||
| б) постоянные: - амортизация - налог на имущество - заработная плата мастеров - электроэнергия | П П П П | |||
| Расходы на конструирование и моделирование - всего | ||||
| В том числе: - заработная плата - материалы | П П | |||
| Расходы на маркетинг - всего | ||||
| В том числе: - заработная плата - реклама - командировочные расходы | П П П | |||
| Коммерческие расходы - всего | ||||
| В том числе: - заработная плата - аренда, налоги | П П | |||
| Работа с клиентами - всего |
| |||
| В том числе: - заработная плата - командировочные расходы | П П | |||
| Административные расходы - всего | ||||
| В том числе: - заработная плата управляющих - содержание административных помещений - разное | П П П |
Таблица 5.11
