Разработка бюджета продаж работников

Бюджет продаж представляет собой результат обсуждения управляющими, аналитиками и персоналом отдела маркетинга планов реализации продукции предприятия. Планирование продаж — это сложный процесс, при котором необходимо учитывать множество факторов: историю продаж, общее состояние экономики, ценовую политику, результаты маркетинговых исследований, производственные мощности, конкуренцию, наличие ограничений со стороны государства и т.д.

На основе прогноза продаж составляется бюджет продаж (табл. 5.13).

Таблица 5.13

Бюджет продаж

Для того чтобы иметь возможность продать планируемое количество швейных изделий, АО «Красная игла» должно их сшить. Следовательно, в этом случае необходим бюджет производства.

Разработка бюджета производства

Бюджет производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированном руководством предприятия.

Бюджет производства составляется как в натуральных, так и в стоимостных (денежных) единицах.

Объем производства в натуральных единицах (шт.) рассчитывается следующим образом:

Бюджет производства = Бюджет продаж + Прогнозируемый запас

готовой продукции на конец года - Запас готовой продукции

на начало периода.

Как отмечалось ранее, начальные запасы платьев составили 100 шт., костюмов — 50 шт. (см. табл. 5.12). Руководство предприятия в своих планах утвердило величину запасов готовой продукции на конец отчетного периода соответственно на уровне 1100 и 50 ед. (см. табл. 5.6).

Значит, бюджет производства имеет следующий вид (табл. 5.14).

Для определения совокупных затрат на производство необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, складывающуюся из затрат материалов, труда и накладных расходов.

Таблица 5.14

Бюджет производства в натуральных единицах

В связи с этим следующий этап подготовки генерального бюджета —составление частных бюджетов: бюджета затрат материалов, бюджета затрат труда и бюджета накладных расходов.