2015-07-14
1141
В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:
Себестоимость проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции - Себестоимость готовой продукции на конец периода.
В свою очередь, себестоимость произведенной за планируемый период продукции вычисляется следующим образом:
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции =
= Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые
затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы
за планируемый период.
Согласно приведенным формулам к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции (табл. 5.22).
8. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов (табл. 5.23-5.27).
Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов (см. табл. 5.10).
Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объемов производства.
9. Разработка плана прибылей и убытков.
Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков (табл. 5.28).
Таблица 5.22
Бюджет себестоимости продаж
| № строки | Показатель | Источник информации | Сумма, тыс.руб. | ||
| Запасы готовой продукции на начало периода | Табл. 5.4. | 64,0 | |||
| Затраты материалов | Табл. 5.16 | 514,0 | |||
| Затраты труда |
| 600,0 | |||
| Накладные расходы | Табл. 5.10 | 1 200,0 | |||
| Себестоимость произведенной продукции | Стр 2+ стр 3+стр.4 | 2 314,0 | |||
| Запасы готовой продукции на конец периода | Табл. 5.21 | 365,3 | |||
| Себестоимость реализованной продукции | Стр 1+стр. 5+ стр. – стр.6 | 2 012,7 |
Таблица 5.23
Бюджет производственных затрат,
Связанных с контролированием и моделированием одежды
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата | |
| Материалы | |
| Итого |
Таблица 5.24
Бюджет расходов на маркетинг
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата | |
| Реклама | |
| Командировки | |
| Итого |
Таблица 5.25
Бюджет коммерческих расходов
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата | |
| Аренда, налоги | |
| Итого |
Таблица 5.26
Бюджет отдела работы с клиентами
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата | |
| Командировки | |
| Итого |
Таблица 5.27
Бюджет административных расходов
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата управляющих | |
| Содержание административных помещений | |
| Разное | |
| Итого |
Таблица 5.28
