Разработка прогнозируемого баланса предприятия

Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Для определения изменения в статьях баланса используется информация, содержащаяся в бюджете прибылей и убытков и бюджете денежных средств в соответствии с формулой:

Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств) - Выплаты (из бюджета денежных средств).

2012 г. — 400 000. руб. (см. табл. 5.4).

Из бюджета прибылей и убытков следует, что размер дебиторской задолженности в 2012 г. составит 3 800 000 руб. (см. табл. 5.28), а поступление

денежных средств за реализованную продукцию ожидается в сумме 3 793 200 руб. (см. табл. 5.31).

Следовательно, по состоянию на 1 января 2013 г. дебиторская задолженность должна составить: 400 000 + 3 800 000 - 3 793 200 = 406 800 руб.

Запасы материалов и готовой продукции были определены при составлении бюджета производства (см. табл. 5.21). В планируемом периоде предполагалась закупка оборудования на сумму 430 000 руб., следовательно, к концу 2002 г. его стоимость составит 1710+ 430 = 2140 000 руб.

Кредиторская задолженность предприятия складывается из обязательств оплаты приобретенных материалов, задолженности по заработной плате и

расчетов с бюджетом. Задолженности по заработной плате нет, так как величина начислений соответствует величине выплат.

Задолженность бюджету по налогу на прибыль за 2012 г. составит: 50 000 + 194 056 - 195 092 = 48 964 руб.

Задолженность поставщикам материалов определяется как:

Задолженность поставщикам на конец периода =

= Задолженность на начало периода + Закупки за период -

- Выплаты по счетам за период.

Кредиторская задолженность предприятия на 1 января 2012г. составляла 150000.руб. (см. табл. 5.4), закупки материалов ожидались в сумме 481 000. руб.(см. табл. 5.17), а выплаты за материалы должны были составить в 2012 г. 586 580. руб. (см. табл. 5.31). Следовательно, размер кредиторской задолженности по состоянию на 1 января2013 г. определится как 150,00 + 481,00 - 586, 58 = 44 420руб.

Размер уставного капитала АО «Красная игла» остался без изменений. Нераспределенная прибыль 2012 г. составит 917 300 руб. (см. табл. 5.28). Сведения об активах и обязательствах предприятия сводятся в прогнозируемый баланс (табл. 5.32).

Составлением прогнозируемого баланса заканчивается работа над генеральным бюджетом и начинается его предварительный анализ. Генеральный бюджет показывает руководству АО «Красная игла», как его планы скажутся на финансовом состоянии организации. Если в результате составления бюджета выявятся проблемы, вызванные принятием того или иного курса действий, то руководство предприятия начинает всю плановую работу заново. Так, может быть изменена кредитная политика предприятия в отношении покупателей: введена скидка за быструю оплату счета или изменены условия предоставления отсрочки платежа.

Таблица 5.32