Содержание дисциплины

Темы

Налоговая система России. Налоговое право в системе российского права

Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц. Представительство в налоговых отношениях. Правовой статус налоговых органов, органов внутренних дел, финансовых органов в налоговых отношениях

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Изменение срока уплаты налогов и сборов. Способы обеспечения уплаты налогов и сборов

Общая характеристика налогового контроля

Налоговые проверки

Общие положения об ответственности по налоговому законодательству

Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц.

Тема 1. Налоговая система России. Налоговое право в системе российского права

Понятие и принципы налоговой системы России. Понятие и признаки налога и сбора. Установление налогов и сборов. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Обязательные и факультативные элементы налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

Классификация налогов и сборов. Система налогов и сборов. Общий и специальные налоговые режимы.

Предмет налогового права России. Проблемы метода налогового права. Место налогового права в системе российского права. Система налогового права. Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм. Принципы налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Международно-правовые акты о налогах и сборах.

Тема 2. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц. Представительство в налоговых отношениях. Правовой статус налоговых органов, органов внутренних дел, финансовых органов в налоговых отношениях

Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Категории налогоплательщиков. Организации – налогоплательщики. Физические лица – налогоплательщики. Иные категории налогоплательщиков. Права налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков.

Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.

Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.

Правовой статус иных обязанных лиц.

Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции Федеральной налоговой службы РФ. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия налоговых органов по судебной защите государственных интересов.

Правовой статус и полномочия финансовых органов в налоговых отношениях.

Правовой статус органов внутренних дел.

Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Добровольное исполнение налоговой обязанности.

Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. Направление требования об уплате налога. Принятие решения о взыскании налога и направление в банк инкассового поручения (распоряжения) налогового органа. Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика. Принятие постановления об обращении взыскания на имущество налогоплательщика.

Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени.

Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Тема 4. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Способы обеспечения уплаты налогов и сборов

Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.

Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.

Понятие и порядок предоставления налогового кредита. Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного налогового кредита.

Общая характеристика способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пени. Приостановление операций по счетам. Арест имущества.

Тема 5. Общая характеристика налогового контроля

Понятие и основные элементы налогового контроля. Принципы налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Объекты налогового контроля.

Методы и формы налогового контроля. Направления налогового контроля.

Этапы налогового контроля. Виды налогового контроля.

Тема 6. Налоговые проверки

Понятие и общая характеристика налоговых проверок.

Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Общие правила проведения выездной налоговой проверки. Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Порядок её назначения и проведения. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, инвентаризация, экспертиза.

Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.

Другие виды проверок. Порядок проведения и оформления результатов.

Тема7. Общие положенияоб ответственностипо налоговому законодательству

Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по НК РФ от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.

Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.

Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций. Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.

Тема 8. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.

Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов

налогообложения.

Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.

Ответственность налоговых агентов.

Ответственность за нарушения при осуществлении налогового контроля.

Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков,

специалистов и ответственность за их совершение.

Ответственность банков по налоговому законодательству.

Тема 9. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц

Право на обжалование.

Административный порядок обжалования. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде РФ, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.