Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств является планом, отражающим все прогнозируемые поступления и расходования денежных средств организации и составляется по кассовому методу.

Он позволяет обеспечить денежную ликвидность организации, т.е. сбалансированность поступлений и использования денежных средств компании на предстоящий период.

Бюджет движения денежных средств составляется на весь бюджетный период (обычно на один календарный год) с максимально возможной детализацией внутри него.

Бюджет движения денежных средств отражает притоки и оттоки денежных средств по трем видам деятельности – операционной, инвестиционной и финансовой. С целью последующего анализа эффективности использования денежных средств, планирование денежных потоков производится по организации в целом, в разрезе основных направлений деятельности и по отдельным подразделениям.

При планировании денежных средств необходимо учитывать, что их недостаток приводит к сбоям в производственно-финансовом процессе, а избыток свидетельствует о неумелом размещении денежных ресурсов с целью получения дополнительной прибыли.

Кроме того, следует принимать в расчет инфляционные процессы, которые с течением времени обесценивают денежные ресурсы.

Расчетный баланс

Расчетный баланс является третьей, последней составной частью основных (сводных) бюджетов. Расчетный баланс представляет собой прогноз активов, капитала и обязательств организации и показывает, как изменится балансовая стоимость компании в результате осуществления ее финансово-хозяйственной деятельности в течение бюджетного периода.

Расчётный баланс составляется на тот же период, что и другие бюджеты, и имеет поквартальную или помесячную разбивку внутри бюджетного периода.

В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения, инвестиционного проекта.