Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на материалы показывает в натуральных и стоимостных показателях, сколько сырья и основных материалов требуется для производства готовой продукции и сколько сырья и основных материалов должно быть закуплено.

Базой для расчета потребности в основных материалах является плановая величина валового выпуска продукции и нормы расхода сырья на единицу продукции.

Формирование бюджета прямых затрат на материалы выполняется с учетом индекса роста цен на основные виды сырья и материалов.

В бюджете закупки или использования материалов отражаются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов для выполнения плана производства.

При составлении бюджета прямых затрат на материалы учитывается кредитная политика организации (сложившиеся правила расчета с поставщиками продукции). Если материалы приобретаются в кредит, то составляется план погашения кредиторской задолженности, в котором указываются сроки и порядок ее погашения.

Данные о состоянии кредиторской задолженности переносятся в прогноз баланса, а выплаты по закупкам материалов включаются в бюджет движения денежных средств.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых трудовых затрат отражает затраты на заработную плату основного производственного персонала по видам продукции и по организации в целом в натуральных и стоимостных показателях. Он формируется на основе бюджета производства, информации о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала, занятого непосредственно изготовлением продукции.

Потребность в оборотных средствах на основную заработную плату определяется как произведение средней часовой тарифной ставки и количества времени, необходимого для изготовления продукции. Предусматривается также уровень индексации почасовой оплаты труда.

Основная заработная плата используется для расчета дополнительной заработной платы основного производственного персонала. При этом выделяется фиксированная и сдельная оплата труда.

Если к моменту составления бюджета прямых трудовых затрат накопилась значительная кредиторская задолженность по выплате заработной платы, составляется график ее погашения.