Расходы по видам деятельности

По каждому виду деятельности расходы также подразделяются на переменные и постоянные.

Расходы по перевозкам формируются путем суммирования расходов по всем перевозочным видам деятельности.

Расходы по каждому виду деятельности – перевозки планового периода формируются в разрезе элементов затрат по следующей модели:

, где

Рвд - расходы по виду деятельности в разрезе элементов затрат,

Рвдпер - переменные расходы по виду деятельности в разрезе элементов затрат,

Рвдпост - постоянные расходы по виду деятельности в разрезе элементов затрат.

Рис. 5. Методика формирования планируемых расходов

Планирование параметров деятельности, не связанных непосредственно с перевозочными видами бизнеса компании

У каждой перевозочной компании может существовать свой портфель бизнесов, не связанных с основным видом деятельности. В целях достижения максимальной синергии в деятельности компании в данный портфель бизнесов транспортных компаний входят смежные с перевозками виды деятельности.

На примере ОАО «РЖД» рассмотрим перечень таких бизнесов: доходы от ремонта подвижного состава клиентов, доходы от строительства объектов инфраструктуры, доходы от научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, доходы от предоставления услуг социальной сферы и пр.

Формирование плановых показателей финансового плана в части доходов от прочих видов деятельности

Плановые показатели доходов от прочих видов деятельности (далее – ПВД) формируются на основании данных базового периода и экспертной оценки с учетом планируемых изменений в структуре доходов.

Алгоритм формирования показателей финансового плана по ПВД представлен на рисунке 6. (Исходящие параметры - данные для расчетов плановых показателей, выходящие параметры – полученные плановые показатели).

Формирование доходов от прочих видов деятельности осуществляется по следующим последовательным этапам:

1. Определение плановой рентабельности по каждому виду деятельности - прочие виды деятельности на основании экспертной оценки.

2. Формирование объема планируемого дохода без индексации при условии сохранения цен реализации оказываемых услуг на уровне предыдущего периода. Таким образом, учитывается изменение объемов производства.

3. Расчет коэффициента изменения объемов производства по каждому виду деятельности – ПВД по следующей модели:

, где

Кизмпп - коэффициент изменения объемов производства по каждому виду деятельности ПВД,

Дпвдби - плановый доход без индексации по каждому виду деятельности ПВД,

Дпвдбп - доход предыдущего периодапо каждому виду деятельности ПВД.

4. Определение величины индексации доходов по каждому виду деятельности ПВД: учет изменения стоимости оказываемых услуг по видам деятельности ПВД на основании экспертной оценки.

5. Расчет величины доходов по каждому виду деятельности ПВД с учетом индексации по следующей модели:

, где

Дпвд - плановый доход по каждому виду деятельности ПВД,

Дпвдби - плановый доход без индексации по виду деятельности ПВД,

Инпвд - индекс по виду деятельности ПВД.

6. Учет корректировки доходов по каждому виду деятельности – прочие виды деятельности. Корректировка происходит по результатам сравнения заданного уровня рентабельности и расчетного уровня.