Прогнозирование и разработка моделей финансового состояния организации

Финансовое прогнозирование состоит в изучении возможного будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта в зависимости от качественных и количественных оценок динамики финансовых ресурсов и источников их покрытия на длительную перспективу в зависимости от изменения факторов внешней и внутренней среды.

· Объектами финансового прогнозирования являются:

· Показатели отчёта о прибылях и убытках;

· Показатели бухгалтерского баланса;

· Потоки денежных средств. [12, с.142]

Результатом перспективного планирования является разработка трёх основных финансовых документов – прогнозов: планового отчёта о прибылях и убытках; планового отчёта о движении денежных средств; плана бухгалтерского баланса.[13, с.215]

Прогнозирование необходимо для выработки стратегии по обеспечению организации финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе.

Выделяют четыре метода прогнозирования финансовой устойчивости:

· Экстраполяцию (предположение связи между оборотным капиталом и объёмом продаж. Этот метод учитывает единственный фактор – объём продаж);

· Метод сроков оборачиваемости (основан на изучении продолжительности производственно – коммерческого цикла);

· Метод бюджетирования (основан на планировании поступления и расходования денежных средств, в том числе от основной, инвестиционной и финансовой деятельности);

· Метод предварительных (прогнозных) балансов(прогнозная отчётность может составляться на конец месяца, квартала, года. Она позволит оценить и установить изменения, произошедшие в активах организации и источниках их формирования. Прогнозный баланс может составляться на основании системы плановых расчётов всех показателей производственно – финансовой деятельности).

Финансовое планирование играет важную роль в прогнозировании. Финансовое планирование – представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению организации и её развития необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в будущем периоде.

Значение финансового планирование для организации состоит в том, что оно:

· Служит инструментом получения финансовой поддержки у внешних инвесторов;

· Предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

· Воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

· Обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.

Финансовая стратегия предшествует финансовому планированию. Оно представляет собой детально проработанную концепцию привлечения и использования финансовых ресурсов организации, включая конкретный механизм формирования требуемого объёма финансирования за счёт различных источников и форм, а также механизм эффективного вложения этих ресурсов в активы организации.

На основе финансовой стратегии компании определяется её финансовая политика, служащая общим ориентиром при принятии всех финансовых решений по конкретным направлниям деятельности.