Пример 58. Баланс на конец текущего периода

Крупное производственное объединение планирует увеличить свой объем деятельности на 10%. Определить объем дополнительного финансирования, необходимый для достижения запланированного роста деятельности.

В настоящее время выручка от реализации составляет 10 млн. руб., рентабельность оборота – 10%, норма распределения чистой прибыли на дивиденды – 20%, объединение работает с полной загрузкой производственных мощностей. Производственные мощности загружены полностью.

Баланс на конец текущего периода

1. Балансовый метод

Баланс на конец прогнозный период

Объем дополнительного финансирования = Актив – Пассив =

2. Метод на основе денежного потока

Отрицательные денежные потоки:

• Увеличение основных средств =
• Увеличение текущих активов =
• Итого отрицательные денежные потоки =

Положительные денежные потоки:

• Увеличение нераспределенной прибыли =
• Увеличение текущих пассивов =
• Итого отрицательные денежные потоки =

АНАЛИЗ ОТКЛОНЕНИЙ [2, 3]

Анализ отклонений – эффективный инструмент контроля затрат и всей системы управления.

Системы нормативного учета затрат часто выражают выпуск продукции в нормочасах, а не в натуральных единицах.

Нормочасы выпуска – количество часов, которое необходимо потратить, чтобы получить определенное количество продукции.

Пример. Пусть отдел выпускает 100 ед. определенной продукции и допускаемое нормативное время на каждую единицу составляет 30 минут, выпуск за период может быть выражен как 100 ед. продукции или 50 нормо-ч.

Выпуск часто выражается в нормативных часах, потому что отделы очень часто производят не один вид продукции. В таких случаях не имеет смысла выражать выпуск в натуральных единицах.

* * *