Тема 16. Правовые основы налогообложения

Понятие и признаки налогообложения. Принципы налогообложения. Участники налогообложения. Государственные органы в налогообложении. Полномочия государственных органов: права, обязанности, ответственность. Налогоплательщики и плательщики сборов их общий и специальный правовой статус. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов). Представительство в налогообложении. Механизм налогообложения правовая природа и элементы. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Налог на вмененный доход. Налоговый период. Налоговые льготы. Сроки уплаты налогов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога (сбора). Отсрочки и рассрочки в налогообложении. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества. Правовая природа зачета и возврата излишне уплаченных налогов или излишне взысканных сумм.