2015-07-21
330
Зміст теми:
1. Порядок відкриття поточного та інших рахунків в банку.
2. Документальне оформлення надходження і видачі грошових готівкових та безготівкових коштів на поточному рахунку.
3. Облік наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку.
4. Облік операцій в іноземній валюті.
5. Облік касових операцій.
Порядок відкриття поточного рахунку та інших рахунків в банку
Для збереження вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям і окремим громадянам – суб’єктам підприємницької діяльності в банках відкриваються поточні рахунки.
Для відкриття рахунку підприємство повинно надати банку:
– заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
– копію свідоцтва про державну реєстрацію;
– копію свідоцтва про реєстрацію підприємства як платника податків;
– копію свідоцтва про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;
– копію зареєстрованого статутного капіталу підприємства;
– картки зі зразками підписів керівника і головного бухгалтера підприємства та відбиток печатки в двох екземплярах.
Підприємці, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, для відкриття поточного або іншого рахунку на своє ім’я повинні надати в установу банку:
– заява на відкриття рахунку на своє ім’я;
– свідоцтво про державну реєстрацію підприємця;
– картку зі зразком підпису підприємця, завірену нотаріусом.
За дорученням підприємця, завіреним нотаріально, його рахунком можуть користуватися інші уповноважені ним особи.
З поточного рахунку здійснюються:
– розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції;
– надані і отримані послуги;
– оплата обов’язкових платежів до бюджету та позабюджетні фонди;
– інші операції у відповідності з статутною діяльністю підприємства;
– видача готівкових коштів на оплату праці, виплата допомоги з тимчасової непрацездатності, дивідендів та інші потреби.
Підприємства та індивідуальні підприємці, які не мають податкової заборгованості, готівкову виручку від реалізації товарів (робіт, послуг) та інші касові надходження можуть використовувати в необхідних розмірах для господарських потреб (в тому числі на оплату праці та виплату дивідендів).
Підприємства, незалежно від форми власності, та індивідуальні підприємці, які мають податкову заборгованість, всі розрахунки з іншими суб’єктами повинні здійснювати тільки по безготівкових розрахунках.
