Подоходный налог

Любой резидент Германии обязан платить подоходный налог (Einkommensteuer). Он взимается с доходов физических лиц, полученных ими из разных источников.
Иностранцы, которые работают и проживают в Германии на постоянной основе, обязаны платить подоходный налог лишь на доход, полученный в Германии.
Подоходным налогом облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, доходы от самостоятельного и наемного труда, владения капиталом, сдачи в аренду собственности.
Налог изымается из зарплаты работника, а в случае частного предпринимательства определенный процент вычитается из дохода.
В отличие от России подоходный налог в Германии прогрессивен. Чем выше доход, тем выше ставка налога, подлежащая уплате. Минимальная ставка - 14%, максимальная - 45% (см. таблицу).

Налог на доходы физических лиц
в Германии в 2010 году

Налогом могут облагаться либо доходы отдельного человека, либо семьи. В последнем случае суммируются все виды доходов членов семьи за год. Так, в 2010 году необлагаемый налогом минимум составляет 8004 евро для одиноких (ранее 7834 евро) и 16 009 евро для семейных пар (ранее 15 669 евро).
В отличие от других стран в Германии существует церковный налог, вычитаемый государством. Его платят члены католической и евангелической церквей. Составляет он 8-9% от суммы, которая остается после вычета подоходного налога. На членов православной и англиканской церквей этот налог не распространяется.
Отдельные категории граждан (наемные рабочие, инвалиды, дети) имеют дополнительные налоговые вычеты и льготы. Например, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай).
С 2010 года подоходный налог можно уменьшить за счет всех затрат, связанных с учебой в ВУЗе (ранее было ограничение в размере 4000 евро в год). Если компания оплачивает вам часть расходов по учебе, то эта часть зарплаты освобождена от налога по зарплате.
Впервые можно уменьшить подоходный налог за счет отнесения в полном размере расходов на медицинскую страховку и страховку по уходу. Так, работники с детьми могут списать расходы на медицинскую страховку и страховку по уходу в сумме 3775 евро. При отсутствии детей - 3885 евро. Исключением из правила является дополнительная платная медицинская страховка.

В 2010 году ежегодные пособия на ребенка были увеличены с 6024 евро до 7008 евро. Ежемесячное пособие на ребенка увеличено на 20 евро на каждого - то есть 184 евро для первого и второго ребенка, 190 евро за третьего ребенка и около 215 евро за четвертого и далее детей.