Тема 13. Особенности проведения ревизии по инициативе правоохранительных органов

Ревизия как средство собирания доказательств по уголовному делу

Проведение ревизии по требованию следователя – это способ собирания доказательств. Акт ревизии в качестве источника доказательств относится к иным документам. Ревизия не является самостоятельным уголовно-процессуальным действием, вместе с тем, законом предусмотрено право следователя требовать проведения ревизии. Согласно закону о прокуратуре, прокурор вправе требовать проведения ведомственных проверок, а также ревизий деятельности организаций.

Материалы документальных ревизий становятся источниками доказательств с момента приобщения к материалам уголовного дела.

Фактические основания для производства первичной, повторной и дополнительной ревизии

Выделяют следующие основания:

1) наличие в деле данных о признаках хищений, подлогов, из которых усматривается необходимость проверки по первичным документам всей деятельности организации и должностных лиц;

2) наличие обоснованного ходатайства участника процесса о проверке их показаний, версий и т.п.;

3) сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать ответ на поставленный вопрос без проведения ревизии.

Основания проведения повторной или дополнительной ревизии:

1) противоречия между выводами акта первичной документальной ревизии и материалами уголовного дела;

2) проведение первичной ревизии в отсутствие заинтересованного лица;

3) поверхностность предшествующей ревизии;

4) неприменение тех методов, которые необходимы для выявления следов преступлений;

5) неполнота ревизии, т.е. отсутствие исследования всех направлений деятельности предприятия и должностных лиц;

6) наличие обоснованных возражений по существу выводов со стороны заинтересованных лиц;

7) сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение без проведения дополнительной или повторной ревизии;

8) первоначальное проведение ревизии выборочным, а не сплошным методом.