Оформление первичных кассовых документов, журналов, ведомостей, кассовой книги и проверка правильности их заполнения в ООО «Маяк»

Для текущих хозяйственных расходов организации часть своих денежных средств разрешается хранить в кассе организации.

В СБЕРБАНКЕ РОССИИ прием наличных денег в кассу оформляется Приходным кассовым ордером (ПКО) (ф. № КО-1). Подписывается главным бухгалтером. ПКО состоит из двух частей:

• ордер;

• квитанция к ордеру.

Квитанция является его отрывной частью и служит оправдательным документом лица, внесшего наличные деньги в кассу. Поэтому квитанция также должна быть подписана главным бухгалтером, заверена печатью (штампом). Квитанция выдается на руки лицу, сдавшему деньги для подтверждения.

Выдача наличных денег из кассы оформляется Расходным кассовым ордером. Подписывается главным бухгалтером и руководителем организации.

При выдаче денег кассиру предъявляется. Данные паспорта заносятся в РКО.

После получения или выдачи денег по кассовым ордерам их подписывает кассир, а приложенные к ордерам документы погашают штампом или подписью «Получено» или «Оплачено».

ПКО и РКО регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Характеристика счетов учета денежных средств:

Расчетный счет — это счет организации, через который проводятся все денежные операции, организация вправе иметь неограниченное количество расчетных счетов. «Денежные средства» предназначены для обобщения, информации о наличии движения денежных средств, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах,открытых в кредитных организациях Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии,и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса»,могут открываться при необходимости следующие субсчета:

− 50-1 «Касса организации»;

− 50-2 «Операционная касса»

− 50-3 «Денежные документы»;

− 50-4 «Валютная касса»;

− 50-5 «Касса филиала».