Завдання № 5

Тема: Облік операцій при розрахунках акредитивами, платіжними вимогами - дорученнями,

розрахунковими чеками

Мета: Засвоїти і закріпити методику роботи відповідального виконавця з клієнтом банка обліку операцій при розрахунках акредитивами, платіжними вимогами - дорученнями, розрахунковими чеками

Матеріально – технічне обладнання та посібники:

· План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004. - Вип. 9 (зі змінами).

· Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затв. постановою Правління Національного банку України 12.11.03 № 492 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2003. - Вип. 1.

Методичні рекомендації до виконання:

Акредитив - це грошове зобов'язання банку за дорученням свого клієнта здійснити третій особі (постачальнику, бенефіціару), безпосередньо або через інший уповноважений банк, платежі за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги за умовами, передбаченими в акредитиві.

Схема документообігу при розрахунках покритими акредитивами з депонуванням коштів покупця в банку-емітенті наведена нижче:

Де: 1 - покупець-платник передає до свого банку заяву на відкриття акредитива; 2 - банк депонує кошти на рахунку № 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності», аналітичний рахунок «Розрахунки аккредитивами

Нижче наводимо схему документообігу при розрахунках покритими акредитивами з депонуванням коштів покупця в банку постачальника:

У даному випадку сума депонованого акредитива підлягає перерахуванню із банку-емітента в банк виконавця. Послідовність операцій така.1. Покупець-платник подає заяву своєму банку на відкриття акредитива.2. Банк платника (емітент) прийняту до виконання заяву враховує на приході позабалансового рахунку № 9802 «Акредитиви до оплати»

Зміст та послідовність виконання роботи:

Вхідний контроль:

1 Строк дії акредитива:

a) 10 днів;

b) 20 днів;

c) 35 днів;

d) строк дії акредитива визначається в заяві заявником акредитива.

2 Банк-емітент списує кошти з рахунка чекодавця та перераховує їх на рахунок

утримувача чека, що є в іншому банку:

a) Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний

рахунок «Розрахунки чеками» Кт 2600 - рахунок утримувача чека;

b) Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний