Требования к уровню освоения дисциплины

В соответствии с ГОС ВПО по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» в состав минимума содержания дисциплины входят следующие дидактические единицы: экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; налог на доходы физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.

В результате освоения курса «Налоги и налогообложение» студент должен знать:

§ законодательную и нормативную базу, регламентирующую налогообложение юридических и физических лиц;

§ сущность, роль и функции налогов;

§ теоретические основы налогообложения;

§ виды налогов и основу их классификации;

§ круг налогоплательщиков и все элементы налогообложения;

§ знать особенности налоговой системы России и основные направления ее реформирования.

Должен уметь:

§ определить суть правовой проблемы в сфере налогообложения;

§ рассчитать налог, знать его источник покрытия и соответствующее распределение по бюджетам различных уровней;

§ владеть специальной терминологией по профилю дисциплины;

§ определять основные направления налоговой политики организации;

§ заполнять налоговые декларации, делать соответствующие выводы, принимать решения по оптимизации налоговой нагрузки.

Изучение данного курса связано с такими дисциплинами как «Финансы», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет», «Рынок ценных бумаг».

Курс, находясь на стыке теории и практики, несет большую аналитическую и информационную нагрузку, что дает возможность выпускникам принимать компетентные решения в области налогообложения, учитывать влияние налоговых платежей при прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.