Тема 2. Основы налогообложения

Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.

Участники налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права и обязанности.

Полномочия и ответственность таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.

Сборщики налогов, их права, обязанности и ответственность.

Элементы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды (равные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные). Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Изменение срока уплаты налога и сбора, их формы, порядок предоставления. Органы, принимающие решения об изменениях срока уплаты налога и сбора.

Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства.

Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

Порядок взимания налогов, сборов, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм налогов и сборов.

Налоговые проверки, их виды и реализация материалов налоговых проверок.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая). административная, уголовная.

Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика