Задача 11

Определите сумму расходов по страхованию работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением ими трудовых обязанностей для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация застраховала 12 работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

2. Ежегодный страховой взнос составляет 120 000 руб.

Задача 12.

ООО «Альфа» 2 марта выявило в результате инвентаризации излишки металлолома в количестве 100 кг. Рыночная цена 1 кг. металлолома - 100 руб. 21 марта весь обнаруженный металлолом «Альфа» продала за 11800 руб., в том числе НДС - 1 800 руб.

Определите сумму налога на прибыль

Задача 13.

ООО «Ветерок» в конце 2007 года создает резерв по сомнительным долгам. В результате инвентаризации, проведенной по состоянию на 31 декабря 2007 года, выяснилось, что у ООО «Ветерок» есть следующие просроченные задолженности:

- 550 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся более чем за 90 дней до 31 декабря;

- 700 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся в период от 45 до 90 дней до 31 декабря;

-450 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся менее чем за 45 дней до 31 декабря.

Выручка ООО «Ветерок», полученная за текущий год, составила 10 000 000 руб.

Рассчитайте максимальный размер резерва, который общество может создать по итогам текущего года. Как должно поступить общество, если сумма безнадежных долгов окажется больше (меньше) созданного резерва?

Задача 14.

В уставном капитале ОАО «ГРАФТ» 2090 акций. Из них 1540 принадлежит ЗАО «ФОРТУНА», 350 - А.Н. Иванову (налоговому резиденту) и 200 - иностранной компании ВР.

Общее собрание акционеров 26 апреля 2007 года приняло решение выплатить дивиденды в размере 2300 руб. за одну акцию.

ОАО «ГРАФТ», являясь учредителем ЗАО «ВЕГА», 12 апреля 2007 года получило дивиденды в сумме 170 000 руб.

ОАО «ГРАФТ» перечислило дивиденды на счета акционеров 14 мая 2007 года. Определите суммы дивидендов, подлежащих перечислению.

Какие налоги и в каких размерах должно удержать ОАО «ГРАФТ» с дивидендов, выплаченных своим акционерам?

Литература: [1, 2, 11, 13, 16, 27, 29, 36, 50, 53, 54, 61, 64, 66, 71]

Тема 4. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами (форма проведения – практическое занятие)

Цель – рассмотреть основные элементы налогов за пользование природными ресурсами.

Задача 1.

Организация получила лицензию на отлов 10 голов молодняка пятнистого оленя. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Задача 2.

Организация получила лицензию на лов 50 т сельди в Охотском море. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.