Задача 5

Определить сумму расходов по долговым обязательствам банка, учитываемую при налогообложении прибыли.

Известно:

1. Выданы 3 долговых обязательства на сопоставимых условиях со следующими процентными ставками:.

- по долговому обязательству А -10%

- по долговому обязательству В - 20%

- по долговому обязательству С - 18%

2. Сумма основного долга по долговым обязательствам составляет соответственно 1000,1100 и 1200 руб.

Задача 6.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль банка при выдаче кредита при условии, что банк переуступает право требования по кредиту третьему лицу.

Известно:

1. Сумма кредита – 100 000 руб.

2. Срок предоставления кредита - 1 год.

3. Проценты по кредиту- 20%.

4. Банк переуступил право требования по этому кредиту через 1 месяц после его выдачи за 95 000 руб.

Задача 7.

Определить сумму процентов по межбанковскому депозиту, учитываемых в составе расходов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль банка.

Известно:

1. Банк привлек межбанковский депозит на сумму 500 тыс. руб. 28 марта 2007 г. на срок 7 дней.

2. Проценты по межбанковскому кредиту составляют 20% годовых.

3. Проценты должны быть уплачены по окончании срока привлечения.

Задача 8.

Определить налог с дивидендов, распределенных между акционерами банка.

Известно:

1. Прибыль банка, подлежащая распределению между своими акционерами, составила 800000 руб.

В этом числе:

- 200000 руб. - дивиденды, полученные банком от участия в деятельности акционерного общества (налог с дивидендов удержан у источника выплаты);

- 50000 руб. - дивиденды, начисленные банком иностранным организациям-нерезидентам.

2. Ставка налога по доходам в виде дивидендов для налоговых резидентов РФ - 9%.

3. Ставка налога по доходам, полученным в виде дивидендов иностранными организациями-нерезидентами - 15%.

Задача 9.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль при уступке требования по кредитному договору.

Известно:

1. Сумма процента, выданная банком в январе 2007 г., составила 100 000руб.

2. Проценты по ссуде - 15% годовых.

3. Банк уступил права требования по кредитному договору, включая уплату суммы кредита и процентов в феврале 2007 г. за 120 000 руб. Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал.

Задача 10.

Определите сумму расходов по добровольному пенсионному страхованию работников, которую можно учесть при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Известно:

1. Расходы на оплату труда за 2007 г. в организации составили 1600 000 руб.

2. Платежи по добровольному пенсионному страхованию работников составили 400 000 руб.