2015-10-16
278
Рассчитайте критический объем продаж в стоимостном выражении, определите влияние совокупных постоянных затрат, переменных затрат и цены реализации на изменение критического объема продаж отчетного периода по сравнению с показателями бизнес-плана.
Таблица 3 – Исходные данные для проведения факторного анализа
(руб.)
| Показатель | Бизнес-план | Отчет | Изменение (+, -) |
| Исходные данные | |||
| Цена реализации (Ц) | |||
| Переменные затраты на единицу продукции (Зпер) | |||
| Совокупные постоянные затраты (Зпост) | 218 500 | 220 000 | |
| Расчетные данные | |||
| Точка безубыточности (Тб) | |||
| Удельный маржинальный доход (Умд) | |||
| Прибыль от продаж (Ппр) | |||
| Коэффициент покрытия (Умд / Ц) | |||
| Коэффициент соотношения переменных затрат и цены (Зпер / Ц) | |||
| Расчет влияния факторов | |||
| Изменение критического объема продаж – всего, в т.ч. за счет | |||
| Изменения цен | |||
| Изменения переменных затрат | |||
| Изменения совокупных постоянных затрат |
Задание 4
Оцените ликвидность бухгалтерского баланса (Приложение 1 и Приложение 3), предварительно проведите перегруппировку активов по степени ликвидности, а пассивов по срочности погашения обязательств. Сделайте вывод о финансовой устойчивости организации и тенденциях её изменения.
Таблица 4 – Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения
(тыс. руб.)
| Показатель | Сумма | Изменение (+,-) | |
| 2013 год | 2014 год | ||
| Активы | |||
| А1 – Наиболее ликвидные активы | |||
| А2 – Быстрореализуемые активы | |||
| А3 – Медленно реализуемые активы | |||
| А4 – Трудно реализуемые активы | |||
| Баланс | |||
| Пассивы | |||
| П1 – Наиболее срочные обязательства | |||
| П2 – Краткосрочные обязательства | |||
| П3 – Долгосрочные обязательства | |||
| П 4 – Собственные ресурсы | |||
| Баланс |
Задание 5
По данным Отчета о финансовых результатах (Приложение 2) в таблице 5 проанализируйте динамику и структуру доходов и расходов организации, оцените их соотношение.
Таблица 5 – Анализ динамики доходов и расходов организации
(тыс. руб., %)
| Показатель | 2013 год | 2014 год | Изменение | |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Абс. | Относит. | |
| 1. Доходы организации – всего, в т.ч. | ||||||
| 1.1. Выручка | ||||||
| 1.2. Проценты к получению | ||||||
| 1.3. Доходы от участия в других организациях | ||||||
| 1.4. Прочие | ||||||
| 2. Расходы организации – всего, в т.ч. | ||||||
| 2.1. Себестоимость продаж | ||||||
| 2.2. Управленческие расходы | ||||||
| 2.3. Коммерческие расходы | ||||||
| 2.4. Проценты к уплате | ||||||
| 2.5. Прочие расходы | ||||||
| 2.6. Текущий налог на прибыль | ||||||
| Показатели оценки доходов и расходов | ||||||
| 1. Доходы на 1 руб. активов, руб. | ||||||
| 2. Выручка в 1 руб. совокупных доходов, руб. | ||||||
| 3. Доходы на 1 руб. расходов, руб. | ||||||
| 4. Рентабельность продаж, % | ||||||
| 5. Рентабельность расходов, % | ||||||
| 6. Расходоёмкость продаж, руб. |
Вариант 2
