Укажите первичные учетные документы по расчетам с подотчетными лицами и определите порядок документооборота при выдаче авансовых сумм подотчетным лицам и обнаружении недостачи подотчетных сумм. Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи и ее погашению виновным лицом.
Условие. Руководитель ООО «Апрель» по банковской карте, привязанной к расчетному счету организации, 24 января текущего года осуществил снятие наличных денег в сумме 200 000 руб. В бухгалтерию организации им были представлены оправдательные документы по оплате рекламных и консультационных услуг на сумму 70 000 руб., в т.ч. НДС (договоры, акты приема оказанных услуг, чеки ККТ, квитанции). Ранее от руководителя был получен займ на ведение текущей хозяйственной деятельности, сумма договора займа составила 100 000 руб. На оставшуюся сумму к концу месяца документы отсутствуют, в то же время 30 января было осуществлено новое снятие наличных в сумме 40 000 руб.
Таблица 13 – Журнал регистрации хозяйственных операций
|
|
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Задание 2
Назовите первичные документы, которыми оформляются операции по выпуску продукции и оприходованию её на склад. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по изготовлению продукции, если в учетной политике выбран способ её оценки по полной фактической себестоимости. По окончании месяца рассчитайте и спишите общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Условие. ОАО «Леко» занимается деревообработкой, выпускает однородную продукцию, не имеет незавершенного производства и применяет упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы».
Таблица 14 – Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
Отпущено в производство сырьё (хлысты) по фактической себестоимости на изготовление продукции | 240 400 | |||
Списаны запчасти на ремонт производственного оборудования | 15 000 | |||
Израсходовано топливо (бензин) на содержание легкового автомобиля, обсуживающего аппарат управления | 8 300 | |||
Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства; б) рабочим, обслуживающим оборудование; в) аппарату управления | 410 000 55 000 109 500 | |||
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30,4% (суммы определить): а) рабочим основного производства; б) рабочим, обслуживающим оборудование; в) аппарату управления | ||||
Начислена амортизация объектов основных средств: а) оборудования основного цеха; б) заданий производственного назначения; в) транспортного средства, офисного оборудования | 48 500 4 700 7 800 | |||
Акцептованы счета за коммунальные услуги, электроэнергию, потребленные: а) основными цехами на производственные цели; б) административными службами | 59 000 56 000 4 000 | |||
Оприходованы на склад отходы от основного производства | 3 500 | |||
Списаны по окончании месяца на основное производство а) общепроизводственные расходы; б) общехозяйственные расходы | 409 320 271 217 133 949 | |||
Отражена полная фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции | 1 034 930 |
|
|