Задание 1

Укажите первичные учетные документы по поступлению денежных средств в кассу организации при наличии операционных касс и определите порядок документооборота при обнаружении недостачи в кассе. Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе и ее погашению виновным лицом.

Условие. ООО «Красавица» занимается розничной торговлей парфюмерией через сеть торговых точек, каждая из которых имеет операционные кассы. Выручка ежедневно сдается кассирами-операционистами в центральную кассу. При проведении внезапной инвентаризации центральной кассы на конец рабочего дня было установлено, что согласно Z-отчетами кассиров-операционистов и квитанциям к приходному кассовому ордеру торговая выручка составила 2 780 500 руб., в кассовой книге кассиром центральной кассы оприходовано 2 768 500 руб. В письменном объяснении факта недостачи кассир центральной кассы признал свою вину и согласился вернуть часть суммы 8 000 руб., оставшуюся часть просил удержать из заработной платы.

Таблица 6 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 2

Определите составляющие документооборота по расчетам с покупателями. Рассчитайте величину НДС, подлежащего уплате в бюджет с сумм полученной предоплаты, сделайте записи по учету расчетов с покупателями.

Условие. ООО «Ситал» по договору поставки обязалось отгрузить свою продукцию на сумму 271 400 руб., в т.ч. НДС. По условиям договора оплата производится в безналичной форме двумя платежами – аванс в размере 70% сумы договора за 5 дней до поставки и полная оплата в течение 7 дней после отгрузки. Сумма авансового платежа от покупателя поступила на расчетный счет 13 апреля текущего года. Отгрузка продукции была произведена 18 апреля, себестоимость продаж составила 187 760 руб. Оставшаяся часть суммы долга в установленный договором срок покупателем не оплачена, в связи с чем, 1 июля отчетного года, ООО «Ситал» оформило претензию на имя покупателя об уплате задолженности и пени за просрочку платежа по ставке рефинансирования ЦБР. Оплата долга и пени была произведена 10 июля.

Таблица 7 – Журнал регистрации хозяйственных операций