Рассчитайте индексным методом влияние доходности одной единицы финансовых активов (акции или облигации) и количества ценных бумаг на изменение среднего уровня годового дохода портфеля ценных бумаг. Вспомогательные расчеты проведите в табл.
Таблица 8 – Исходные данные для проведения факторного анализа
(шт, руб.)
Финансовые инструменты | Предыдущий период | Отчетный период | ||
Количество ценных бумаг в портфеле (q) | Среднегодовой доход на одну ценную бумагу (g) | Количество ценных бумаг в портфеле | Среднегодовой доход на одну ценную бумагу | |
Акции (А) | ||||
Облигации (О) |
Таблица 9 – Данные для анализа среднегодового уровня доходности ценных бумаг
Ценные бумаги | Количество, шт | Средняя цена одной ценной бумаги | Среднегодовой доход портфеля ценных бумаг (G) | Индивидуальные индексы | |||||
Iq | Ig | ||||||||
q0 | q1 | g0 | g0 | G0 | G1 | ||||
А | |||||||||
О | |||||||||
Итог |
Задание 4
|
|
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации, определить влияние факторов на изменение рентабельности капитала, предварительно преобразовав исходную двухфакторную модель в трёхфакторную мультипликативную. Результаты расчетов обобщить в табл.
Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) |
Исходные данные | |||
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | |||
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. | |||
3. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб. | |||
4. Выручка (нетто), тыс. руб. | |||
Расчетные данные | |||
5. Рентабельность собственного капитала, % | |||
6. Доля активов на 1 руб. собственного капитала | |||
7. Коэффициент оборачиваемости активов | |||
8. Рентабельность продаж, % | |||
Расчет влияния факторов | |||
9. Изменение рентабельности собственного капитала – всего, %, в т.ч. за счет: | |||
9.1. Доли активов на 1 руб. собственного капитала | |||
9.2. Коэффициента оборачиваемости активов | |||
9.3. Рентабельности продаж | |||
9.4. Баланс отклонений, % |
Задание 5
На основе исходной информации из табл. 11 выберите структуру производства и продаж, обеспечивающую для организации получение наибольшей прибыли и маржинального дохода, если совокупные постоянные затраты для обоих вариантов составляют 75 000 руб. Расчеты обобщить в табл. 12.
|
|
Таблица 11 – Исходная информация для маржинального анализа
Показатель | Цена, руб. | Переменные затраты на 1 ед., руб. | Структура продаж,% | |
Вариант 1 | Вариант 2 | |||
Изделие А | ||||
Изделие В | ||||
Изделие С | ||||
Изделие D | ||||
Выручка, руб. | 270 000 | 285 000 |
Таблица 12– Расчетные данные
Изделия | А | В | С | D |
Вариант 1 | ||||
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия (Дмд) | ||||
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Дмд ср.) | ||||
Маржинальный доход (МД) | ||||
Прибыль от продаж (Ппр.) | ||||
Вариант 2 | ||||
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия (Дмд) | ||||
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Дмд ср.) | ||||
Маржинальный доход (МД) | ||||
Прибыль от продаж (Ппр.) |
Вариант 3