2015-10-16
490
Рассчитайте индексным методом влияние доходности одной единицы финансовых активов (акции или облигации) и количества ценных бумаг на изменение среднего уровня годового дохода портфеля ценных бумаг. Вспомогательные расчеты проведите в табл.
Таблица 8 – Исходные данные для проведения факторного анализа
(шт, руб.)
| Финансовые инструменты | Предыдущий период | Отчетный период | ||
| Количество ценных бумаг в портфеле (q) | Среднегодовой доход на одну ценную бумагу (g) | Количество ценных бумаг в портфеле | Среднегодовой доход на одну ценную бумагу | |
| Акции (А) | ||||
| Облигации (О) |
Таблица 9 – Данные для анализа среднегодового уровня доходности ценных бумаг
| Ценные бумаги | Количество, шт | Средняя цена одной ценной бумаги | Среднегодовой доход портфеля ценных бумаг (G) | Индивидуальные индексы | |||||
| Iq | Ig | ||||||||
| q0 | q1 | g0 | g0 | G0 | G1 | ||||
| А | |||||||||
| О | |||||||||
| Итог |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации, определить влияние факторов на изменение рентабельности капитала, предварительно преобразовав исходную двухфакторную модель в трёхфакторную мультипликативную. Результаты расчетов обобщить в табл.
Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) |
| Исходные данные | |||
| 1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | |||
| 2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. | |||
| 3. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб. | |||
| 4. Выручка (нетто), тыс. руб. | |||
| Расчетные данные | |||
| 5. Рентабельность собственного капитала, % | |||
| 6. Доля активов на 1 руб. собственного капитала | |||
| 7. Коэффициент оборачиваемости активов | |||
| 8. Рентабельность продаж, % | |||
| Расчет влияния факторов | |||
| 9. Изменение рентабельности собственного капитала – всего, %, в т.ч. за счет: | |||
| 9.1. Доли активов на 1 руб. собственного капитала | |||
| 9.2. Коэффициента оборачиваемости активов | |||
| 9.3. Рентабельности продаж | |||
| 9.4. Баланс отклонений, % |
Задание 5
На основе исходной информации из табл. 11 выберите структуру производства и продаж, обеспечивающую для организации получение наибольшей прибыли и маржинального дохода, если совокупные постоянные затраты для обоих вариантов составляют 75 000 руб. Расчеты обобщить в табл. 12.
Таблица 11 – Исходная информация для маржинального анализа
| Показатель | Цена, руб. | Переменные затраты на 1 ед., руб. | Структура продаж,% | |
| Вариант 1 | Вариант 2 | |||
| Изделие А | ||||
| Изделие В | ||||
| Изделие С | ||||
| Изделие D | ||||
| Выручка, руб. | 270 000 | 285 000 |
Таблица 12– Расчетные данные
| Изделия | А | В | С | D |
| Вариант 1 | ||||
| Удельный вес маржинального дохода в цене изделия (Дмд) | ||||
| Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Дмд ср.) | ||||
| Маржинальный доход (МД) | ||||
| Прибыль от продаж (Ппр.) | ||||
| Вариант 2 | ||||
| Удельный вес маржинального дохода в цене изделия (Дмд) | ||||
| Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Дмд ср.) | ||||
| Маржинальный доход (МД) | ||||
| Прибыль от продаж (Ппр.) |
Вариант 3
