Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
Получено по чеку из банка на выплату заработной платы | |||
Сверхлимитный остаток наличных денежных средств сдан в банк | |||
Оплачена по безналичному расчету поставка материалов | |||
Оплачены с расчетного счета услуги транспортной организации по доставке материалов | |||
Оплачены с расчетного счета запасные части к оборудованию | |||
Уплачены налоги с расчетного счета | |||
Оплачены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание | 91-2 |
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в ООО «Альберо» служит журнал-ордер N 2 (Приложение 25). Обороты по дебету этого счета контролируются ведомостью N 2 (Приложение 26), а также записываются в разных журналах-ордерах. Записи в журнале-ордере N 2 и ведомости к журналу-ордеру N 2, производятся на основании выписок банка и приложенных к ним денежных документов в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов. Корреспондирующие счета указываются как в банковских выписках, так и на приложенных к ним документах. Группировка сумм для отражения в журнале-ордере N 2 и ведомости к журналу-ордеру N 2 осуществляется путем подсчета соответствующих данных в банковских выписках согласно приведенным в них бухгалтерским записям.
|
|
На предприятии регулярно проводятся инвентаризации денежных средств.
Для проведения инвентаризации в ООО «Альберо» издается приказ (Приложение 27), который подписывается директором. В приказе указывается состав инвентаризационной комиссии, в которую входит бухгалтер, кладовщик, секретарь-референт директора. Председателем комиссии является директор. В приказе также указываются сроки проведения инвентаризации.
Инвентаризация наличных денежных средств в кассе на предприятии проводится ежемесячно. Проводится она путем фактического пересчета наличных денежных средств в кассе на дату проведения инвентаризации.
По результатам инвентаризации составляется акт наличия денежных средств (Приложение 28). Он составляется в двух экземплярах: один – передается в бухгалтерию, второй – остается у кассира.
В процессе проведения инвентаризации кассы в декабре 2014 года в ООО «Альберо» недостач или излишков наличных денежных средств обнаружено не было.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном счете в ООО «Альберо» производится посредством осуществления сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации с данными выписок банков. Результаты инвентаризации оформляются бухгалтерской справкой (Приложение 29). В результате инвентаризации денежных средств на расчетном счете ООО «Альберо» в декабре 2014 года расхождений выявлено не было.
|
|
Таким образом, проведя анализ современного состояния бухгалтерского учета операций с денежными средствами в ООО «Альберо» можно сделать выводы о том, что в кассе и на расчетном счете учет денежных средств
в целом ведется в соответствии с нормативными актами. В то же время следует отметить встречающиеся нарушения при ведении первичного учета денежных средств (нарушение оформления первичных документов, нарушение порядка выдачи сумм под отчет и т.д.), которые требуют проведения корректирующих мероприятий в бухгалтерии ООО «Альберо».