Учет денежных средств на расчетном счете

Свободные денежные средства ООО «Альберо» хранит на расчетных счетах в КБ «Промбизнесбанк».

Безналичные денежные расчеты на предприятии ведутся с использованием платежных поручений и платежных требований, так как в основном за товарно-материальные ценности предприятие осуществляет предоплату, то есть сначала производится оплата товарно-материальных ценностей, а затем их отгрузка.

Форма № 0401002 «Платежное поручение» (Приложение 21) применяется для безналичного перечисления средств на счет получателя со счета плательщика. Платежные поручения широко используются на предприятии при платежах по товарным операциям (за материальные ценности, работы, услуги), а также по платежам налогов, органам социального страхования, социального обеспечения и т. п. они широко применяются как в местном, так и в иногороднем платежном обороте, при платежах за уже полученные товары, а также при авансовых платежах и предоплате.

В платежном поручении заполняются реквизиты: дата, номер, плательщик и его реквизиты (ИНН, расчетный счет), банк плательщика и его реквизиты (БИК, корреспондентский счет), получатель и его реквизиты (ИНН, расчетный счет), банк получателя (БИК, корреспондентский счет), сумма платежа, дата получения товара, оказание услуг, назначение платежа, подписи и оттиск печати плательщика.

Платежное поручение действительно в течении 10 дней со дня его выписки и банк может принимать его к исполнению на очередь (при отсутствии просроченных неоплаченных первоочередных платежей).

Еще одной формой платежа, используемой на предприятии, является платежное требование (Приложение 22).

Расчетным документом, включающим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк, является платежное требование.

Форму расчетов с использование платежных требований можно оценить как перспективную, так как она соответствует и хозяйственным, и финансовым интересам поставщиков и покупателей, укрепляет договорные отношения.

При использовании данной формы платежа на предприятии:

- оформление расчетных документов осуществляет сам получатель платежа, что ускоряет их выписку; поставщик - сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг;

- с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственного договора платеж совершается;

- на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные поставщик имеет возможность получить в банке комплекс услуг на условиях отсрочки платежа.

При внесении денежных средств на расчетный счет в ООО «Альберо» оформляется объявление на взнос наличными (Приложение 23).

Для контроля за движением денежных средств на счетах в банках и для отражения этих операций в учете ООО «Альберо» служит выписка из расчетных счетов на хозяйственные операции, проходящие через 51 счет (Приложение 24). ООО «Альберо» получает второй экземпляр выписки, а также копию счета предприятия в банке. В выписке отражены все суммы из сданных предприятием в банк на исполнение документов (только суммы поступлений на счет отражены по кредиту, а суммы платежей по счету - по дебету). Каждый документ из предприятия в выписке имеет свой твердый код: списание (зачисление) по платежному поручению - 01, по платежному требованию-поручению - 02, по денежным чекам - 03, по расчетным чекам - 04, по аккредитивам - 05, и т. д.

Для вывода материалов о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях в ООО «Альберо» предназначен счет 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации, а по кредиту счета данного счета отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Примеры бухгалтерских записей по счету 51 «Расчетные счета» в ООО «Альберо» за январь 2015 года представлены в таблице 7.

Таблица 7