Учет кассовых операций и денежных документов.

Наличные расчеты в ООО «Альберо» осуществляются через кассу предприятия.

Помещение кассы в организации расположено в здании офиса, рядом с кабинетом главного бухгалтера. Помещение оборудовано сейфом, сигнализацией. Окно выдачи оформлено решеткой типа «Солнце». Кассир выполняет свои должностные обязанности в соответствии с Должностной инструкцией (Приложение 14). Договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен.

Лимит остатка кассы на 2015 год установлен в ООО «Альберо» приказом (Приложение 15) за подписью руководителя организации и главного бухгалтера.

В качестве расчетного периода для установления лимита остатка кассы принят период с 27 января по 14 апреля 2014 года, в котором 55 рабочих дня. За этот период наличная выручка организации составила 1375147 руб. Организация сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки составил 75 тыс. руб. (1375147 руб.: 55 дн. x 3 дн.).

При каждом поступлении наличных денег в кассу ООО «Альберо» оформляется приходный кассовый ордер (Приложение 16) в одном экземпляре.

Приходный кассовый ордер состоит из двух частей. При оформлении прихода в кассу сам приходный ордер с подписью ответственных лиц остается в бухгалтерии, квитанция к приходному ордеру с подписью ответственных лиц и печатью передается плательщику средств в подтверждение совершенной платежной операции.

В основании приходного кассового ордера ООО «Альберо» отражается содержание операции по приходу средств, в приложении перечисляются документы-основания. Также в документе отражается номер корреспондирующего счета, код структурного подразделения компании, принимающего деньги, наличие и сумма НДС по операциям.

Выдачу наличных денег из кассы ООО «Альберо» оформляется расходным кассовым ордером (Приложение 17) при обязательном присутствии подписей руководителя организации и главного бухгалтера, кассира, а также лица, получившего деньги.

Количество экземпляров при оформлении документа – один.

Расходный кассовый ордер в обязательном порядке подписывается директором, либо по доверенности уполномоченным на это лицом, главным бухгалтером.

Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется от начала до конца года в порядковой последовательности.

Текущий учет движения денежных средств в кассе ведется кассиром в кассовой книге (Приложение 18).

Кассовая книга применяется ООО «Альберо» как документ, в котором отражаются поступления и выдача наличности из кассы. В кассовой книге ежедневно отражается информация о приходно-расходных документах по кассе, об оборотах и остатках по учету наличных денежных средств.

Кассовая книга ежедневно распечатывается (полистно за каждый день), подписывается ответственными лицами ООО «Альберо». Один из двух идентичных листов кассовой книги прикладывается к отчету кассира второй подшивается как лист кассовой книги. Помарки в кассовой книге недопустимы.

Кассовая книга ООО «Альберо» учитывает все движение денег в кассе. Составлена она с соблюдением законодательства: страницы пронумерованы, прошнурованы и опечатаны печатью. Книга подписана руководителем организации и главным бухгалтером.

Контроль за правильным ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер ООО «Альберо».

Все расходные и приходные кассовые ордера должны регистрироваться в специальном журнале кассовых документов, но в организации этого не делается. Журнал не заполняется. Главному бухгалтеру необходимо разъяснить кассиру важность оформления данного документа и наладить систематический контроль за оформлением кассовой документации.

Денежные документы в кассе ООО «Альберо» отсутствуют.

Синтетический учет кассовых операций ведется в бухгалтерии ООО «Альберо» на основании выданных первичных документов, отчетов кассиров на активном счете 50 «Касса».

Все приходы денежных средств в кассу отражаются по дебету счета 50, выплаты из кассы - по кредиту этого счета.

Примеры бухгалтерских записей по счету 50 «Касса» в ООО «Альберо» за январь 2015 года представлены в таблице 6.

Таблица 6