- на сумму первоначальной стоимости реализуемого объекта основных средств –
10 000 руб.;
Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств»
- на сумму начисленной амортизации по реализуемому объекту основных средств - 4000 руб.;
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств»
- на сумму остаточной стоимости реализуемого объекта основных средств –
6000 руб. (10 000 руб. - 4000 руб.);
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
- на сумму дохода по акциям - 30 000 руб.;
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
- на сумму начисленных процентов по предоставленному работнику организации займу - 400 руб.;
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- на сумму причитающегося к уплате штрафа за нарушение условий договора аренды - 3700 руб.;
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- на сумму дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, - 15 000 руб.
Сопоставлением кредитовых оборотов по субсчету 1 «Прочие доходы» и дебетовых оборотов по субсчету 2 «Прочие расходы» определим сальдо прочих доходов и расходов:
(11800 руб. + 30 000 руб. + 400 руб.) - (1800 руб. + 6000 руб. + 3700 руб. +
15 000 руб.) = 15 700 руб.
На сумму кредитового сальдо 15 700 руб. оформляется проводка:
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» Кредит 99 «Прибыли и убытки»
- на сумму кредитового сальдо по счету 91 - 15 700 руб.
УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ