Финансовые основы страховой деятельности

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала должен составлять не менее 25000 МРОТ (иных видов страхования, чем страхование жизни), 35000 МРОТ (страхование жизни), 50000 МРОТ (исключительное страхование).

Страховая организация может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей, основой которых является страховой тариф. Объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки – направление средств фонда. Страховые платежи – источник финансирования инвестиционной деятельности.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два экономических процесса:

-погашение обязательств перед страхователями;

-финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

-на выплату страхового возмещения;

-отчисления в резервы;

-расходы на ведение дела: аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров); инкассовые (на ОТ работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей); ликвидационные (производятся после наступления страхового случая); управленческие.

В совокупности эти расходы представляют себестоимость страховых операций.

Для обеспечения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы. В аналогичном порядке они вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или поврежления застрахованного имущества.

Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщиков. Каждый вид обязательств страховщика покрывается соответствующим видом страхового резерва. Их величина должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.

Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни»:

1.Технические резервы:

1.1.Резерв незаработанной премии (РНП).

РНП представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода. Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных страхователями в каком-либо отчетном периоде, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс. Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на 3 учетные группы:

1)1-ая учетная группа:

-страхование от несчастных случаев и болезней,

-добровольное медицинское страхование,

-средств наземного транспорта,

-воздушного транспорта,

-водного транспорта,

-грузов,

-другие виды имущественного страхования,

-ответственности владельцев автотранспортных средств,

-иных видов ответственности;

2)2-ая учетная группа:

-финансовых рисков,

-ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

3)3-яя учетная группа:

-виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора.

По учетной группе 1 возможны 2 варианта расчета РНП.

Если представить структуру тарифной ставки в виде суммы:

Тариф = убытки + комиссия агентам + расходы по аквизиции + расходы по ликвидации убытков, то

Резерв = время, оставшееся на момент составления баланса до окончания срока страхования / срок действия договора × (убытки + расходы по ликвидации убытков).

Этот метод носит название «пропорционально сроку», он наиболее точный, но при больших объемах операций использовать его достаточно сложно из-за его трудоемкости

В случаях, если операции осуществляются по однородным группам рисков и поступление взносов равномерно распределено в течение года целесообразно применять т.н. паушальные методы расчета страховых резервов: «метод 1/8», «метод 1/24», «метод 36 %».

«Метод 1/8» состоит в том, что с учетом организации страховщиком работы по заключению договоров в течение года делается допущение, что все договоры, заключенные в течение одного квартала сроком на 1 год, заключены в середине квартала. С учетом этого резерв незаработанной премии исчисляется по:

-страховым взносам, поступившим 4 квартала назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 1/8 от указанных страховых взносов;

- страховым взносам, поступившим 3 квартала назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 3/8 от указанных страховых взносов;

- страховым взносам, поступившим 2 квартала назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 5/8 от указанных страховых взносов;

- страховым взносам, поступившим 1 квартал назад от даты, на которую рассчитывается резерв премий, - в размере 7/8 от указанных страховых взносов.

«Метод 1/24» аналогичен предыдущему и отличается лишь тем, что здесь все договоры, заключенные в течение месяца сроком на 1 год, считаются заключенными в середине месяца, т.е. 15-го числа. Этот метод более точный, но и более трудоемкий.

«Метод 36 %» используется при очень большом количестве договоров, когда дата заключения договора не имеет значения и считается, что все договоры заключены в середине года, т.е. 1 июля. Т.о. резерв на конец года должен составлять половину нетто-премии. Для большего упрощения расчет делается не от нетто-премии, а от взносов-брутто. Считается, что тариф-брутто делится на 2 части: 72% - нетто-ставка, 28% - нагрузка. Т.о. половина нетто-ставки = 36% брутто-ставки. Поэтому резерв незаработанной премии по этому методу на 31 декабря будет равен 36% поступивших за год страховых взносов. Это наименее точный, но наиболее простой метод.

По учетной группе 2 незаработанная премия определяется по каждому договору в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора.

По учетной группе 3 она определяется по каждому договору в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату.

Сумма незаработанной премии по всем договорам данного вида страхования составляет РНП страховщика.

1.2.Резервы убытков:

-резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

Образуется для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых заявлено страховщику. Его величина определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Его величина соответствует сумме заявленных зарегистрированных убытков за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

-резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ). Его величина исчисляется в размере:

-10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

-10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

1.3.Дополнительные технические резервы:

-резерв катастроф (РК);

Предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров. Он формируется по видам страхования.

-резерв колебаний убыточности (РКУ). Предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

1.4.Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

2.Резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Он формируется путем отчисления от страховой брутто-премии в отчетном периоде исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели.

Страховые резервы по страхованию жизни – это математические резервы, которые представляют собой разность между текущей стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по договорам) и текущей стоимостью обязательств страхователя (страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам).

Годовая премия, уплачиваемая страхователем на каком-либо году страхования, представляет собой некую среднюю величину из сумм премий, приходящихся на различные годы. Эта средняя премия в первые годы страхования будет превышать ежегодный риск. В последующие годы он будет ниже его. Страховщик эти излишки первых лет должен сберегать для покрытия недостач в последующие годы. Поступления страховых взносов в каком-либо году не будут соответствовать страховым выплатам страховщика за этот же год: в первые годы действия договоров число плательщиков премий будет больше, а число смертельных случаев – меньше. Позже будет наблюдаться обратное явление. Поэтому страховщик образует резерв, который именуют резерв премий. Размер резерва зависит от положенной в основу расчетов таблицы смертности, а также от нормы технического процента. Существуют различные методы его исчисления.

В нетто-премии, уплачиваемой по методу средней неизменяющейся нормы, различают 2 части:

1)для страховых выплат по смертным случаям в течение данного года (рисковая премия);

2)на образование резерва, из которого будут выплачиваться суммы страхового обеспечения в конце срока страхования (премия сбережения). Она откладывается в запас с первого года страхования по т.н. методу неизменяющихся, постоянных нетто-премий.

Методы отнесения расходов по заключению договоров к первым годам и погашение их при помощи повышенных отчислений в последующие годы разработаны Спрагом в Англии и Цильмером в Германии.

Метод Спрага заключается в том, что при долгосрочном страховании резерв премий в течение первых лет не откладывается. Отложение резерва со второго или третьего года производится не по действительному возрасту застрахованного, а по возрасту, повышенному на 1-2 года и по сроку, сокращенному соответственно на 1-2 года

По методу Цильмера из каждой годовой премии рисковая часть остается без изменения на покрытие расходов по смертным случаям, а премия сбережения откладывается в меньшем размере

К собственным средствам страховщика относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Они формируются из 2 источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли.

Для целей обеспечения платежеспособности величина свободных резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций. При этом в зависимости от характера и динамики операций в качестве их объема принимаются либо объем поступивших страховых взносов, либо средняя за ряд лет сумма страховых выплат, либо величина технических резервов. Свободные резервы можно определить также, как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы.

Страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и обязательствами:

А – О >= Н,

где А – фактический размер активов,

О – фактический размер обязательств,

Н – нормативный размер превышения активов над обязательствами.

Активы – имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений.

Обязательства – задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами (страховые резервы, кредиты и займы банков, иные привлеченные и заемные средства, расчетные обязательства по перестраховочным операциям, другая кредиторская задолженность).

Максимальный уровень ответственности страховщика по отдельному риску определен законодательно в размере 10% собственных средств страховщика.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения обязательств.

Достаточная величина собственных средств (свободных резервов) гарантирует платежеспособность страховщика при наличии обоснованных страховых резервов и правильной инвестиционной политике.

В распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательства средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Это жестко регулируется со стороны государства (определены виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов). Размещение страховых резервов в инвестиции осуществляется на основе принципов возвратности, ликвидности, прибыльности и диверсификации.

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение «страхование».

2. В чем состоит экономическая сущность страхования?

3. Дайте определение «страховой риск», «страховая сумма», «страховая премия».

4. Каковы характерные черты страхования?

5. Что является материальной основой страхования?

6. Каковы формы организации страхового фонда?

7. Что представляет собой самострахование?

8. Из каких частей состоят страховые тарифы?

9. Назовите субъектов страхования.

10. Что является объектом страхования?

11. Раскройте основные международные страховые термины: «андеррайтер», «аннуитет», «бордеро», «ретроцессия», «франшиза», «страховой пул», «сюрвейер», «тантьема», «эксцедент».

12. Какова цель страховой деятельности?

13. Охарактеризуйте функции страхования.

14. Каковы принципы страхования?

15. Как классифицируется страхование по форме организации?

16. Как классифицируется страхование по форме проведения (способу вовлечения в страховое сообщество)?

17. Кто подлежит обязательному страхованию в России?

18. Как классифицируется страхование по объектам страхования?

19. Раскройте подотрасли и виды личного страхования.

20. Раскройте подотрасли и виды имущественного страхования.

21. Раскройте виды страхования предпринимательских рисков.

22. Раскройте подотрасли и виды страхования ответственности.

23. Как классифицируется страхование в зависимости от системы страховых отношений?