Тис.грн

Боржники	Сума заборгованості
ВАТ" Текстерно" (банкрут)	250,8
ПП "Продекспорт"	702,5
ВАТШБУ-24	898,5
ПП Тернопільська фірма "Будівельник "	254,4
ТОВ "Ровекс"	197,4
ТОВ "Тернопільхлібпром"	151,0
ТОВ "Ксеко"	174,2
ТОВ СПМК - 6	142,6
ТОВ Тернопільський авторемзавод	116,9

Лише по наведених підприємствах заборгованість по заробітній платі склала 2888,3 тис.грн., що становить 71,8 відсотків загальної заборгованості по місту. Питання погашення заборгованості по виплаті заробітної плати знаходиться на постійному контролі комісії, створеній при міській раді.

Станом на 01.01.2010 року розмір податкового боргу по податку з доходів фізичних осіб в цілому по місту складає 448,9 тис.грн, в тому числі до міського бюджету 336,7 тис.грн. (75%). Оскільки сплата податку з доходів фізичних осіб проводиться одночасно з отриманням заробітної плати в банку, то дана заборгованість рахується по тих підприємствах, по яких проведено перевірки правильності справляння податку з доходів фізичних осіб, нараховані штрафні санкції і ними несвоєчасно сплачені ці платежі. На 97,3 відсотків забезпечено виконання бюджетних призначень по єдиному податку для суб'єктів малого підприємництва. При завданні 17015,0 тис.грн. фактично надійшло 16556,6 тис.грн. і міський бюджет недоотримав 458,4 тис.грн. по причині невиконання планового завдання по суб'єктах підприємницької діяльності - юридичних осіб на 709,4 тис.грн.

По платі за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності за звітний період бюджет недоотримав 3606,5 тис.грн. доходів (при плані 6800,0 тис.грн. фактично надійшло 3193,5 тис.грн.), а виконання завдання по цьому виду податку склало 47,0 відсотків по причині зупинення надання послуг у сфері грального бізнесу.

За звітний період до міського бюджету поступило 2211,2 тис.грн. державного мита, що на 661,2 тис.грн. більше плану і на 662,3 тис.грн. більше минулого року. Виконання плану поточного року забезпечено на 142,7 відсотків.

На 85,1 відсотків забезпечено виконання надходжень по платі за державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності. При плані 140,0 тис.грн. фактичні надходження склали 119.2 тис.грн., бюджет міста недоотримав 20,8 тис.грн.

По надходженнях від накладення адміністративних штрафів та фінансових санкцій бюджет міста додатково отримав 2,8 тис.грн. При очікуваних поступленнях 65,0 тис.грн. фактично надійшло 67,8 тис.грн., виконання 104,3 відсотки. На 2009 рік в бюджеті міста заплановано адміністративні штрафи в сфері забезпечення безпеки дорожнього руху в розмірі 2460,0 тис.грн., фактичні надходження склали 2961,2 тис.грн., додатково поступило 501,2 тис.грн., виконання - 120,4 відсотків. Надходження плати за землю за звітний рік забезпечено на 96,4 відсотки, при завданні 15851,1 тис.грн. фактично отримано 15275,1 тис.грн., недопоступило 576,0 тис.грн., в порівнянні з минулим роком надходження збільшились на 2386,2 тис.грн. Станом на 01.01.2010 року підприємствами міста допущена заборгованість до міського бюджету в сумі 2424,7 тис.грн. (з врахуванням підприємств-банкрутів). Найбільші боржники по платі за землю: ВАТ "Тек стерно" - 1734,5 тис.грн.; ВАТ "Тернопільголовпостач" - 117,8 тис.грн.; УВТК Івано-Франківського ЛПК - 122,0 тис.грн.; Завод продтоварів -127,0 тис.грн.;

- ВАТ АТП -16154-77,1 тис.грн.

- ВАТ БМУ №71 - 53,9 тис.грн.

По наведених підприємствах заборгованість по платі за землю до місцевого бюджету склала 92,1 відсотків загальної заборгованості по місту.

Місцеві податки і збори у власних доходах загального фонду міського бюджету займають 2,9 відсотків. При завданні 6900,0 тис.грн. фактично надійшло 6925,6 тис.грн., що становить 100,4 відсотків, додаткові поступлення склали 25,6 тис.грн [16].

Незважаючи на виконання планового завдання по місцевих податках і зборах в цілому, по деяких видах податків і зборів планові завдання не виконані. По 3-х видах місцевих податків і зборів спостерігається ріст поступлень проти відповідного періоду минулого року на 115,1 тис.грн., по 3-х проти доведеного завдання на 138.3 тис.грн.

Зокрема, планові завдання перевиконані по збору за паркування автотранспорту на 44,6 тис.грн., по ринковому збору на 80,1 тис.грн., по збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі на 13,6 тис.грн. По збору за використання місцевої символіки та по збору з власників собак планові завдання виконані стовідсотково.

Не забезпечено виконання бюджетних призначень по податку з реклами на 8,7 тис.грн. при плані 120,0 тис.грн., по комунальному податку на 98,5 тис.грн. при плановому завданні 1070,0 тис.грн., по збору за видачу ордера на квартиру на 0,1 тис.грн.(8,0 тис.грн. - план), по збору за право проведення місцевих аукціонів на 5,4 тис.грн. при плані 7,8 тис.грн.

За 2009 рік виконання планового завдання по податку на прибуток підприємств і організацій комунальної власності забезпечено на 196,1 відсотків. При очікуваних надходженнях 1180,0 тис.грн. фактично податок склав 2314,3 тис.грн., додатково надійшло 1134,3 тис.грн.

По платі за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна, що знаходиться у комунальній власності, надходження склали 9906,1 тис.грн. при завданні 8406,5 тис.грн., виконання - 117,8 відсотків, додатково до плану одержано 1499,6 тис.грн. Проти 2008 року надходження зменшились на 363,7 тис.грн. Під даним кодом акумулюються кошти від орендної плати за нежитлові приміщення і оренди цілісних майнових комплексів.

За 2009 рік громадянами викуплено 1435 одноразових патенти на ринкову торгівлю. Виконання планового завдання податку на промисел забезпечено на 97,9 відсотків і бюджет недоотримав 2,9 тис.грн. при плані 140,0 тис.грн.

По платі за користування надрами місцевого значення до бюджету надійшло 31,7 тис.грн. при плановому завданні 40,0 тис.грн., виконання становить 79,3 відсотків.

Спеціальний фонд в дохідній частині бюджету складає 12,3 відсотків. При очікуваних надходженнях 77131,6 тис.грн. фактично надійшло 58379,1 тис.грн., виконання склало 75,7 відсотків. Спеціальний фонд формувався в основному з власних надходжень бюджетних установ і організацій - 37,9 відсотків, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів - 15,6 відсотків, коштів від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - 11,0 відсотки, надходжень від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення - 6,0 відсотків, цільових фондів, утворених органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади - 7,5 відсотків, субвенцій з державного бюджету та коштів, одержаних із загального фонду до бюджету розвитку -21,0 відсотків.

По власних надходженнях бюджетних установ завдання виконано на 105,8 відсотків і до бюджету міста додатково поступило 1203,8 тис.грн., при плані 20913,5 тис.грн. фактично надійшло 22117,3 тис.грн

На 94,2 відсотків забезпечено виконання плану по податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів і в бюджет міста недоотримав 567,4 тис.грн. (при завданні 9700,0 тис.грн. фактичні надходження склали 9132,6 тис.грн.).

Планове завдання по коштах від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності забезпечено на 99,2 відсотків, при плані 6500,0 тис.грн. фактично надійшло 6448,2 тис.грн., недопоступлення склали 51,8 тис.грн.

Від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення за звітний рік надійшло 3531,4 тис.грн., планове завдання по цьому виду податку виконано на 17,1 відсотків і бюджет міста недоотримав 17168,6 тис.грн.

В бюджеті міста передбачені надходження цільових фондів, утворених органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади в сумі 4552,7 тис.грн., фактичні поступлення склали 4368,2 тис.грн., виконання - 95,9 відсотки.

По підсумках роботи за 2010 рік дохідна частина міського бюджету без дотацій і субвенцій виконана на 97,2 відсотків і становить 330074,2 тис.грн. при бюджетних призначеннях 339494,3 тис.грн. З врахуванням трансфертів з державного бюджету поступлення забезпечено на 97,7 відсотків і бюджет міста в цілому склав 579286,2 тис.грн.

Розрахункові показники Міністерства фінансів України за 2010 рік по доходах, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, невиконані на 5089,7 тис.грн.

До загального фонду за звітний період по власних доходах надійшло 264590,8 тис.грн. при плановому завданні 270203,7 тис.грн., що становить 97,9 відсотків.

Доходи спеціального фонду за звітний період виконано на 95,3 відсотків, при очікуваних надходженнях 83302,1 тис. грн., фактично надійшло 79354,6 тис. грн.

Загальний фонд, який становить 499929,7 тис.грн., формувався в основному за рахунок податку з доходів фізичних осіб 196751,1 тис.грн., що становить 39,4 відсотків надходжень загального фонду, плати за землю - 21295,6 тис.грн. (4,3 відсотків), єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва -17501,3 тис.грн. (3,5 відсотків), податку на прибуток підприємств та організацій комунальної власності міста - 4366,4 тис.грн. (0,9 відсотків), місцевих податків і зборів - 6539,4 тис.грн (1,3 відсотків), плати за оренду майнових комплексів та іншого майна, що у комунальній власності - 9340,9 тис.грн. (1,9 відсотків), субвенції та дотації з державного бюджету в розмірі 235338,9 тис.грн. (47,1 відсотків).

Із 16 видів податків і зборів планові завдання виконано по 7-ми видах, питома вага яких у власних доходах складає 10,6 відсотків, а сума надходжень 28027,9 тис.грн.

Найбільшу питому вагу у власних надходженнях загального фонду (74,4 відсотків) займає податок з доходів фізичних осіб, надходження по якому склали 196751,1 тис.грн. Планове завдання по податку з доходів фізичних осіб виконано на 97,2 відсотків, міський бюджет недоотримав 5662,3 тис.грн. але проти минулого року більше на 20964,2 тис.грн.

Негативний вплив на виконання планових показників податку з доходів фізичних осіб мали такі фактори, як зменшення чисельності найманих працівників у банківській сфері, зменшення на 30% виплат по заробітній платі на будівництві. Через призупинення виробництва світотехнічних виробів, металевих конструкцій, меблів значна частина працівників цих підприємств відправлялась у відпустки за свій рахунок.

З початку року в результаті проведення перерахунків громадянам, повернення зайво сплаченого та помилково зарахованого податку з доходів фізичних осіб з міського бюджету відшкодовано громадянам та іншим бюджетам 1615,0 тис.грн. податку.

Вагомим ресурсом збільшення надходжень податку залишається заборгованість по виплаті заробітної плати, яка станом на 01.01.2010 року склала 2381,8 тис.грн., що на 936,2 тис.грн. менше заборгованості станом на 01.01.2010 року [17].

На 105,1 відсотків забезпечено виконання бюджетних призначень по єдиному податку для суб'єктів малого підприємництва. При завданні 16650,0 тис.грн. фактично надійшло 17501,3 тис.грн. і міський бюджет додатково отримав 851,3 тис.грн

По платі за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності за звітний період бюджет недоотримав 24,1 тис.грн. доходів (при плані 2650,0 тис.грн. фактично надійшло 2625,9 тис.грн.), а виконання завдання по цьому виду податку склало 99,1 відсотків. В порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження зменшились на 567,6 тис.грн. по причині зупинення надання послуг у сфері грального бізнесу і повернення коштів по невикористаних патентах 251,9 тис.грн.

За звітний період до міського бюджету поступило 2227,6 тис.грн. державного мита, що на 92,4 тис.грн. менше плану і на 16,4 тис.грн. більше минулого року. Виконання плану поточного року забезпечено на 96,0 відсотків.

На 94,1 відсотків забезпечено виконання надходжень по платі за державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності. При плані 135,0 тис.грн. фактичні надходження склали 127,1 тис.грн.

По надходженнях від накладення адміністративних штрафів та фінансових санкцій бюджет міста недоотримав 23,7 тис.грн. При очікуваних поступленнях 90,0 тис.грн. фактично надійшло 66,3 тис.грн., виконання 73,7 відсотків.

На 2010 рік в бюджеті міста заплановано адміністративні штрафи в сфері забезпечення безпеки дорожнього руху в розмірі 2500,0 тис.грн., фактичні надходження склали 2369,4 тис.грн., недопоступило 130,6 тис.грн., виконання - 94,8 відсотків.

Надходження плати за землю за звітний рік забезпечено на 97,7 відсотків, при завданні 21799,2 тис.грн. фактично отримано 21295,6 тис.грн., недопоступило 503,6 тис.грн. В порівнянні з минулим роком надходження збільшились на 6020,5 тис.грн., в т.ч. по земельному податку з юридичних осіб на 2130,4 тис.грн.і по орендній платі з юридичних осіб на 2783,0 тис.грн. і по орендній платі з фізичних осіб на 1075,9 тис.грн.

Місцеві податки і збори у власних доходах загального фонду міського бюджету займають 2,5 відсотків. При завданні 6925,0 тис.грн. фактично надійшло 6539,4 тис.грн., що становить 94,4 відсотків. За звітний період отримано зменшення поступлень порівняно з планом на 385,6 тис.грн. і порівняно з минулим роком на 386,2 тис.грн.

По 4-ох видах місцевих податків і зборів спостерігається ріст поступлень проти відповідного періоду минулого року на 19,0 тис.грн., по 5-ти проти доведеного завдання на 29,7 тис.грн.

Зокрема, планові завдання перевиконані по податку з реклами на 18,1 тис.грн., по збору за паркування автотранспорту на 9,6 тис.грн., по збору за видачу ордера на квартиру на 1,4 тис.грн., по збору за право проведення місцевих аукціонів на 0,5 тис.грн., по збору за використання місцевої символіки на 0,1 тис.грн.

Не забезпечено виконання бюджетних призначень по комунальному податку на 90,8 тис.грн. при плановому завданні 967,0 тис.грн., по ринковому збору на 308,4 тис.грн. (план 5370,0 тис.грн.), по збору за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі на 15,9 тис.грн.(план -135,0 тис.грн.), по збору з власників собак на 0,2 тис.грн. (план - 4,0 тис.грн.).

За 2010 рік виконання планового завдання по податку на прибуток підприємств і організацій комунальної власності забезпечено на 87,9 відсотків. При очікуваних надходженнях 4970,0 тис.грн. фактично податок склав 4366,4 тис.грн., недопоступлення склали 603,6 тис.грн.

По платі за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна, що знаходиться у комунальній власності, надходження склали 9340,9 тис.грн. при завданні 9000,0 тис.грн., виконання - 103,8 відсотків, додатково до плану одержано 340,9 тис.грн. Проти 2009 року надходження зменшились на 565,2 тис.грн. Під даним кодом акумулюються кошти від орендної плати за нежитлові приміщення і оренди цілісних майнових комплексів.

За звітний період громадянами викуплено 1336 одноразових патентів на ринкову торгівлю. Виконання планового завдання податку на промисел забезпечено на 102,8 відсотків і бюджет додатково отримав 3,9 тис.грн. при плані 140,0 тис.грн.

Спеціальний фонд в дохідній частині бюджету складає 13,7 відсотків. При очікуваних надходженнях 83302,1тис.грн. фактично надійшло 79354,6 тис.грн., виконання склало 95,3 відсотки. Спеціальний фонд формувався в основному з власних надходжень бюджетних установ і організацій - 31,1 відсотків, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів - 15,0 відсотків, коштів від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - 26,3 відсотків, надходжень від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення - 6,3 відсотків, субвенцій з державного бюджету - 17,3 відсотків.

По власних надходженнях бюджетних установ завдання виконано на 109,1 відсотків і до бюджету міста додатково поступило 2061,6 тис.грн., при плані 22647,3 тис.грн. фактично надійшло 24708,9 тис.грн.грн

На 99,3 відсотків забезпечено виконання плану по податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів і в бюджет міста недопоступило 88,5 тис.грн.. (при завданні 12000,0 тис.грн. фактичні надходження склали 11911,5 тис.грн.).

Планове завдання по коштах від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності забезпечено на 88,7 відсотків, при плані 23572,5 тис.грн. фактично надійшло 20909,3 тис.грн., недопоступлення склали 2663,2 тис.грн.

Від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення за звітний період надійшло 4983,8 тис.грн., планове завдання по цьому виду платежу виконано на 62,6 відсотків і бюджет міста недоотримав 2976,2 тис.грн.

В бюджеті міста передбачені надходження цільових фондів, утворених органами місцевого самоврядування, в сумі 2200,0 тис.грн., фактичні поступлення склали 2403,8 тис.грн., виконання забезпечено на 109,3 відсотків і додатково до бюджету поступило 203,8 тис.грн.

Що ж до аналізу видаткової частини міського бюджету то її можна простежити беручи до уваги (додатки Б, В, Г).

Видатки загального фонду з урахуванням трансфертів з державного бюджету за 2010 рік склали 510298,6 тис.грн. На захищені статті видатків спрямовано 325669,9 тис.грн., в тому числі на заробітну плату з нарахуваннями 267650,8 тис.грн., медикаменти 3580,0 тис.грн., продукти харчування - 11709,0 тис.грн., енергоносії - 42730,1 тис.грн (додаток Г).

На утримання установ освіти направлено 191394,2 тис.грн. або 99,9 відсотків до планових призначень на рік, охорони здоров"я - 101257,6 тис.грн. (99,9 відсотків), культури і мистецтва -18343,9 тис.грн. (99,4%), фізичної культури і спорту - 10541,тис.грн. (99,5%).

Субвенція на виплату допомоги сім’ям з дітьми, малозабезпеченим сім'ям, інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам та тимчасової державної допомоги дітям профінансовані в сумі 105472,5 тис.грн., що забезпечило потребу в зазначених виплатах [див.додаток Ж].

Державна соціальна допомога на дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування за принципом «гроші ходять за дитиною» профінансована в сумі 177,7 тис.грн., заборгованість на 31 грудня поточного року відсутня (див. Додаток Г).

Окремим категоріям населення за рахунок субвенції з державного бюджету надано пільги та житлові субсидії за природній газ, електричну енергію, послуги тепло-, водопостачання і водовідведення, квартирну плату в сумі 22941,0 тис.грн., відшкодовано витрати на придбання твердого палива і скрапленого газу -2,8 тис.грн., пільг з послуг зв’язку та компенсацію за пільгові перевезення - 12695,5 тис.грн(див.додаток Д).

Заборгованість на кінець року по наданих пільгах і житлових субсидіях склала - 4312,2 тис.грн., а по компенсаціях за пільгове перевезення - 3245,7 тис.грн.

На будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання доріг комунальної власності спрямовано 16932,3 тис.грн., з них за рахунок субвенції з обласного бюджету - 4800,0 тис.грн.

Видаткова частина бюджету сформована на основі Законів України „Про Державний бюджет України на 2011 рік", „Про місцеве самоврядування в Україні", Бюджетного кодексу України та інших нормативно-правових актів [5].

Обсяг видатків бюджету планувався на основі аналізу бюджетних запитів головних розпорядників з врахуванням в першу чергу соціально-захищених статей, оплати енергоносіїв та реальних можливостей міста в одержаних доходах (див. додаток Д).

Розрахунковий показник обсягу видатків загального фонду міського бюджету, який врахований в обсязі міжбюджетних трансфертів, розрахований Міністерством фінансів України відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 8 грудня 2010 року № 1149 „ Деякі питання розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів" і визначений на основі фінансових нормативів бюджетної забезпеченості та коригувального коефіцієнта до них з розрахунку на одного жителя (державне управління, охорона здоров'я, культура і мистецтво, фізична культура і спорт, соціальні програми стосовно сім'ї, жінок, молоді та дітей), на дитину або учня - освіта, отримувача соціальних послуг - соціальний захист та соціальне забезпечення [4].

У Формулі розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів між державним бюджетом та місцевими бюджетами передбачено видатки на розвиток соціально-культурної сфери, який визначався як різниця між розрахунковим показником обсягу видатків, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів на 2011 рік, приведеним у співставні умови до 2010 року та розрахунковим показником обсягу видатків, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів 2010 року. По місту він складає 13027,7 тис.грн.

Розрахунок обсягу фонду оплати праці проведено з врахуванням поступового підвищення розміру мінімальної заробітної плати з 1 січня - 941 гривня, з 1 квітня - 960 гривень, з 1 жовтня - 985 гривень, з 1 грудня - 1004 гривні та виходячи з розміру заробітної плати працівника І тарифного розряду - відповідно 613, 625, 641, 654 гривні в умовах дії III етапу оплати праці на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.2002 року № 1298, з врахуванням доплат до посадових окладів працівникам бюджетної сфери, у яких посадовий оклад менший за розмір мінімальної заробітної плати та індексації заробітної плати.

3. Відділ планування доходів.

Відділ планування доходів є структурним підрозділом фінансового управління Тернопільської міської ради. Керівництво відділом здійснюється начальником відділу, а робота відділу є підзвітна і підконтрольна начальнику фінансового управління. Забезпечує реалізацію державної фінансової, бюджетної та податкової політики на території міста. Організація роботи, пов'язаної зі складанням проекту міського бюджету по доходах, у відповідності з чинним законодавством, визначення порядку і терміну подання відділам виконавчого комітету матеріалів для підготовки проекту бюджету. Окрім того на відділ покладено здійснення роботи в межах компетенції по забезпеченню виконання бюджету міста по доходах, вишуканню додаткових надходжень до бюджету та здійснення контролю за станом надходження доходів до загального та спеціального фондів міського бюджету.

До основних функцій відділу належить:

o на підставі отриманих від Міністерства фінансів України контрольних показників, пропозицій і розрахунків від управлінь і відділів міської ради, податкових органів, визначає дохідну частину бюджету міста Тернополя на плановий рік;

o складати і подавати на затвердження начальнику управління помісячний та поквартальний розпис доходів міста на бюджетний рік, вносить зміни згідно рішень міської ради, про які повідомляє управління Державного казначейства у М.Тернополі;

o готувати довідки, доповіді та пояснюючі записки міському голові та керівнику управління про стан надходження дохідної частини бюджету в розрізі податків і зборів;

o за дорученням міськвиконкому розглядати матеріали про надання, відповідно до діючого законодавства, окремим категоріям платників податків пільг по податках і зборах, які надходять до міського бюджету і готує відповідні пропозиції з цього питання на розгляд міської ради;

o готувати і надсилати в головне фінансове управління контрольні завдання по дохідній частині бюджету в розрізі податків і зборів.

o приймати участь у роботі комісії щодо забезпечення погашення заборгованості із виплати заробітної плати, своєчасної сплати податків і зборів;

o здійснювати контроль за надходженням коштів до фонду соціально-економічного розвитку міста, утвореного органом місцевого самоврядування;

o здійснювати своєчасний і якісний розгляд заяв і скарг громадян, підприємств, установ і організацій, вживає заходи по усуненню причин їх виникнення, враховуючи всі зауваження та пропозиції.

Відділ очолює Люта І.Н. яка здійснює керівництво роботою відділу, несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділ завдань і функцій. Начальник відділу планування доходів фінансового управління підпорядковується безпосередньо начальнику фінансового управління Тернопільської міської ради. Начальник відділу планування доходів фінансового управління Тернопільської міської ради призначається та звільняється з посади міським головою у порядку, визначеному Законом України " Про службу в органах місцевого самоврядування" [6]. Має повну вищу економічну освіту та стаж роботи за фахом більше 5-ти років.

Окрім того керівник відділу:

v складає і подає на затвердження начальнику управління плани роботи відділу, організовує та контролює своєчасність та якість їх виконання;

v перевіряє правильність застосування в роботі працівниками відділу законодавчих актів, консультує працівників відділу;

v бере участь в роботі по формуванню планових показників дохідної частини бюджету міста;

v забезпечує належний облік і своєчасний розгляд листів підприємств і організацій, заяв і звернень громадян, що надходять у відділ;

v подає начальнику управління пропозиції з питань підбору та розстановки кадрів, здійснює заходи по підвищенню кваліфікації і вихованню кадрів.

Начальник відділу планування доходів бюджету має всі права, встановлені Конституцією України, Законом України «Про службу в органах місцевого самоврядування», Законом України «Про працю» та іншими законодавчими актами.

Головний економіст відділу планування доходів підпорядковується безпосередньо начальнику управління та начальнику відділу планування доходів фінансового управління Тернопільської міської ради. Головний економіст відділу планування доходів фінансового управління Тернопільської міської ради призначається напосаду та звільняється з посади міським головою у порядку визначеному Законом України "Про службу в органах місцевого самоврядування". Головний економіст відділу планування доходів фінансового управління у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України, актами Президента України і
Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, іншими законними та підзаконними актами, розпорядженнями, вказівками начальника фінансового управління, вказівками начальника відділу та посадовою інструкцією.

До основних завдань та обов’язків економіста належить:

ü у відповідності з планом роботи відділу приймати участь у складанні проекту доходів бюджету, проводить нагромадження необхідних для цього економічних показників;

ü нести відповідальність за своєчасність здачі звітності по суб'єктах господарювання, які здійснюють ринкову торгівлю та займаються паркуванням автотранспорту на території міста;

ü проводити щодекадний, щомісячний і щоквартальний аналіз надходжень до міського бюджету всіх видів податків і зборів, готує інформацію для міського голови;

ü здійснювати контроль за заявами та зверненнями громадян;

ü відповідати за правильність підготовки документів на повернення зайво сплаченого державного мита, подає документи у відділення Державного казначейства у м. Тернополі.

ü по дорученню начальника виконувати іншу роботу в межах функціональних обов'язків відділу.

Окрім того головний економіст відділу планування доходів фінансового управління несе відповідальність за невиконання або неналежне виконання своїх службових обов'язків в порядку, встановленому чинним законодавством.

Основними принципами планування надходження доходів у місцеві бюджети є:

1. принцип цільового використання бюджетних коштів;

2. принцип ефективності;

3. принцип збалансованості;

4. принцип повноти;

5. принцип обґрунтованості;

6. принцип справедливості і неупередженості;

7. принцип публічності і прозорості.

Отже, доходи бюджету - це всі податкові, неподаткові та інші надходження на безповоротній основі, справляння яких передбачено законодавством України (див. додаток З). Саме завдяки податковому механізму забезпечується мобілізація переважної більшості доходів бюджету як за видами, так і за обсягом. На сьогодні податки – це найефективніший інструмент впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на розвиток науки і техніки, масштаби соціальних гарантій населенню. Аналіз надходження місцевих податків і зборів ми можемо відстежити беручи до уваги дані таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

Аналіз надходження місцевих податків і зборів за 2010 рік [17]

Місцеві податки і збори	План 2010	Факт 2010р.	% вик-ня плану
податок з реклами	106,0	124,1	117,1
комунальний податок	967,0	876,2	90,6
збір за паркування автотранспорту	335,0	344,6	102,9
ринковий збір	5370,0	5061,6	94,3
збір за видачу ордера на квартиру	5,3	6,7	126,4
збір за використання місцевої символіки	0,2	0,3	150,0
збір за право проведення місц. аукціонів	2,5	3,0	120,0
збір за видачу дозволу на розміщ. об"єктів торгівлі	135,0	119,1	88,2
збір з власників собак	4,0	3,8	95,0
ВСЬОГО	6925,0	6539,4	94,4

Як ми бачимо із таблиці чітко видно до прийняття Податкового кодексу в Україні основними джерелами доходів місцевого бюджету були:

ü податок з реклами;

ü комунальний податок;

ü ринковий збір.

Окрім того із таблиці можна зробити висновок що досить значна кількість місцевих зборів не приносили значних доходів (не враховуючи ринкового).

Провівши аналіз даних таблиці 3.1. та беручи до уваги рисунок 3.1. ми можемо сказати про невиконання плану податкових надходжень на 2010 рік.

Рисунок 3.1. Аналіз виконання податкових надходжень у 2010 р. [1]

До основних методів планування надходжень доходів у місцеві бюджети належать:

експертна оцінка – „експерт” пропонує найкраще припущення про майбутні доходи/видатки,покладаючись на свої спеціалізовані знання;

аналіз танденцій – минулі тенденції надають основу для планування майбутніх змін;

детерміністичний підхід – припускається постійність відношень між планованою перемінною та певним іншим фактиром (наприклад, економічним чи демографічним перемінним фактором);

економетричне моделювання – встановлює відношення між перемінною доходу чи видатку та рядом „ причинних ” чи пояснювальних факторів;

аналіз фінансового впливу – розглядає прямий та „помножувальний” вплив на доходи та видатки, що має відношеня до нового розвитку.

При визначенні доходів міського бюджету на 2011 рік за основу прийнято цифри, рекомендовані Міністерством фінансів України, обраховані на формульній основі. Прогноз основних дохідних джерел м. Тернополя можна розглянути на рисунку 3.2.

Рисунок 3.2. Прогноз податкових надходжень до бюджету м. Тернопіль на 2011рік.

Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, заплановано на рівні доведених Міністерством фінансів України в сумі 224952,0 тис. грн. Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів (II кошик), обраховано в сумі 50439,2 тис. грн., що відповідає доведеній цифрі. Доходи спеціального фонду на 2011 рік плануються в розмірі 60876,0 тис. грн., що на 10595,1 тис. грн. більше цифри, обрахованої Міністерством фінансів України. Збільшення проведено по коштах від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності, власних надходженнях бюджетних установ та цільових фондах, збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

Враховуючи проведені корегування, дохідна частина міського бюджету в цілому складатиме 592709,1 тис.грн., в тому числі 152915,5 тис. грн. субвенції з державного бюджету на соціальний захист населення, додаткової дотації на вирівнювання фінансової забезпеченості в сумі 1365,5 тис. грн. та 102160,9 тис. грн. дотації вирівнювання.

Основними джерелами надходжень до міського бюджету є: