Наименование показателя | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение (+/-) | Темп роста, % |
Выручка, тыс.руб. | -457063 | -0,62505 | ||
Себестоимость, тыс.руб. | -360878 | -0,64612 | ||
Прибыль от продаж, тыс.руб. | 0,339109 | |||
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 2908960,5 | 0,897532 | ||
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 0,2236925 | |||
Рентабельность продаж, % | 0,092181 | 0,329219 | 0,237039 | 2,571461 |
Рентабельность продукции,% | 0,120685 | 0,456681 | 0,335997 | 2,784089 |
Общая рентабельность,% | 0,043788 | 0,030947 | -0,01284 | -0,29325 |
Далее выполняется анализ факторов, определяющих уровень общей рентабельности.
Для анализа влияния факторов на выполнение плана и динамику уровня рентабельности формулу, выражающую рентабельность деятельности предприятия в целом, следует преобразовать и установить связь рентабельности с тремя факторами: фондоотдачей или фондоемкостью, количеством оборотов оборотных средств и величиной прибыли на один рубль доходов. Зависимость между рентабельностью и перечисленными факторами выражается следующей формулой:
|
|
(4.1)
где П - прибыль;
Фср - среднегодовая стоимость основных фондов;
ОСср - среднегодовая стоимость оборотных средств;
Д- доходы;
Фо - фондоотдача;
Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств или количество оборотов оборотных средств.
Используя последовательно-цепной метод анализа можно определить количественное влияние изменения фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств и величины прибыли на один рубль доходов на рентабельность анализируемого предприятия.
R0=0,092181*(1/(1/0,477+1/115,19202))= 0,043789
Ra=0,329219*(1/(1/0,477+1/115,19202))= 0,1563898
Rb=0,329219*(1/(1/0,0943+1/115,19202))=0,0310199
R1=0,329219*(1/(10,604453+0,0283321))= 0,0309626
Изменение за счёт рентабельности продаж: Ra- R0=0,1126008
Изменение за счёт фондоотдачи: Rb- Ra=-0,1253699
Изменение за счёт коэффициента оборачиваемости: R1- Rb=-0,0000573
Проверка: ΔR=0,1126008 – 0,1253699 – 0,0000573 = -0,0128264
Основное снижение вызвано падением фондоотдачи. Это может быть вызвано неэффективным использованием основных средств и падением выручки.сновное снижение вызвано падением фондоотдачи.учки.вки ()